сообщаем следующее: Как таковая ответственность за регистрацию по «массовому адресу» нормами действующего законодательства не предусмотрена. Однако, при этом есть другие риски:
- риск попадания в число кандидатов на выездную проверку;
- риск привлечения к ответственности по п. 4 ст. 14.25 КоАП РФ за предоставление неверных сведений о местонахождении.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip-версия.
1. Статья: Инспекторы ждут налогоплательщиков с повинной
Полтора года назад Федеральная налоговая служба обнародовала 11 критериев, при помощи которых каждый налогоплательщик может оценить риск попадания в число кандидатов на выездную проверку.* Двенадцатый критерий вышел недавно под общим названием «Ведение финансовохозяйственной деятельности с высоким налоговым риском» (приказ ФНС России от 14 октября 2008 г. № ММ-3-2/467@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@ "Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок"»).
– Одной из схем, описанных ФНС России, является сотрудничество с фирмой-«однодневкой». А, к примеру, как долго компания должна не отчитываться или сдавать «нулевую» отчетность, чтобы попасть под определение «однодневка»?
– Тот факт, что организация не отчитывается, становится очевидным уже по истечении ближайшего срока сдачи.
Также если в течение нескольких периодов сдается «нулевая» отчетность, это сразу привлекает пристальное внимание налоговых органов. Но эти признаки не являются ни единственными, ни определяющими. На сайте ФНС России можно найти и другие. К примеру, тот факт, что организация находится по адресу «массовой регистрации».*
Журнал «Главбух», № 23, Ноябрь 2008
2. Статья: Налоговики и полиция проверяют адреса компаний
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
При подаче документов на регистрацию или смену адреса налоговики будут проверять реальность местонахождения компании. Если инспекторы сочтут адрес подозрительным, то они выйдут на место совместно с полицией. Об этом «УНП» рассказали в областном УФНС.
В УФНС по Ленинградской области нам сообщили, что в группе риска массовые адреса, которые можно найти на сайте www.nalog.ru в разделе «Государственная регистрация юридических лиц». Поэтому можно заранее выяснить, какой адрес заинтересует ревизоров. Если компания напишет такой адрес в документах на регистрацию или внесение изменений в ЕГРЮЛ, налоговики и полицейские выйдут на место. Если компании там не окажется, то они откажут в регистрации или смене адреса.
Первые рейды уже прошли в Волхове и Волховском районе. Ревизоры успели посетить восемь компаний, и у двух из них оказались ложные адреса. За то, что в документах на регистрацию компания пишет ложные сведения, налоговики могут оштрафовать ее директора на 5000 рублей (п. 4 ст. 14.25 КоАП РФ). Но заметим, если компания поменяла свое местонахождение уже после регистрации, штраф неправомерен. Ведь сведения, представленные изначально, были достоверными.*
Газета «Учет. Налоги. Право», №21, май 2012
3. Статья: Чтобы ваше помещение и паспортные данные не были использованы мошенниками, нужно подать заявление в налоговую инспекцию
Налоговые инспекторы продолжают борьбу с регистрацией организаций по массовым адресам и массовыми регистраторами. Гражданам и организациям, владеющим жилым или нежилым помещением, а также нанимателям налоговики предлагают подать в налоговую инспекцию заявление с просьбой не регистрировать по адресу принадлежащего им помещения юридические лица и не производить никаких регистрационных действий в отношении указанного помещения без их личного согласия.* Таким образом, по мнению инспекторов, граждане и организации смогут установить ограничения на несанкционированное использование паспортных данных и сведений о жилом (или нежилом) помещении. С указанным предложением обратилось УФНС России по Курганской области.
Журнал «Упрощенка», №5, май 2010