Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации. утв. Приказом МНС России от 05.01.2004 № БГ-3-23/1, заполняется филиалами и представительствами иностранных организаций в РФ.
Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база по налогу на прибыль определяется в соответствии с гл. 25 НК РФ.
При этом доходы и расходы в налоговом учете признаются либо методом начисоения, либо кассовым методом.
В зависимости от применяемого метода доходы и расходы учитываются либо по мере поступления/списания денег со счетов (в/из кассы) – это кассовый метод, либо по мере их возникновения - это метод начисления.
Счет-фактура – это документ, предназначенный для учета начисления НДС, и для расчета налога на прибыль он не применяется.
Обоснование данной позиции содержится в материалах рекомендаций «Системы Главбух» vip-версия
1.ПРИКАЗ МНС РОССИИ ОТ 05.01.2004 № БГ-3-23/1
Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и внесении изменений и дополнений в Инструкцию по ее заполнению
ИНСТРУКЦИЯ
по заполнению Налоговой
декларации по налогу на прибыль иностранной организации
«Сведения для заполнения налоговой декларации берутся из форм налогового учета или, в необходимых случаях, непосредственно из регистров бухгалтерского учета иностранной организации или ее отделения в России.*
Необходимо сохранять все бухгалтерские записи и данные налогового учета для того, чтобы была возможность их сверки с данными налоговой декларации.»
2.Налоговый кодекс Российской Федерации
Часть вторая
«Статья 247. Объект налогообложения
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций (далее в настоящей главе - налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью в целях настоящей главы признается:*
1) для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;
2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;*
3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса;»
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени