Чем декларация по прибыли за 2019 год отличается от прошлогодней
Вопрос: Налоговая инспекция прислала такое сообщение, что доходы по налоговой декларации по налогу на прибыль увязываютя с поступлениями денежных средств и денежных эквивалентов по форме № 4 с учетом разницы по дебиторской задолженности в приложении № 3 к бухгалтерскому балансу. Реальна ли такая увязка? Сообщение я постараюсь направить по электронной почте.
Ответ: Доходы по налоговой декларации по налогу на прибыль не должны соответствовать поступлениями денежных средств и денежных эквивалентов по форме № 4 с учетом разницы по дебиторской задолженности в приложении № 3 к бухгалтерскому балансу. Для проверки корректности заполнения декларации используются контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу прибыль. В ней отражена взаимосвязь показателей декларации по налогу на прибыль с показателями других форм отчетности. В ней прописана единственная взаимосвязь отчета о движение денежных средств и декларации по прибыль. Несоответствие показателей Приложения 3 к листу 02 - соотношение строк 010, 030 с данными Отчета о движении денежных средств может свидетельствовать о занижение доходов от реализации.
Еще читайте: Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года: форма, образец заполнения
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух».
Что инспекторы советуют бухгалтерам проверять в декларациях по налогу на прибыль
Сравните показатели декларации с данными бухгалтерской отчетности
Определенные равенства должны выполняться не только между значениями строк декларации. Важно, чтобы некоторые суммы также совпадали с показателями бухгалтерской отчетности. А именно отчета о движении денежных средств по форме 0710004*. Рассмотрим подробнее.
Если вы продали основное средство, не забудьте показать доход
Денежные поступления от реализации основных средств и нематериальных активов вы отражаете по строке 4211 отчета о движении денежных средств. И если у вас в учете такие операции в отчетном периоде были, то значение в данной строке будет явно больше нуля.
Аналогичные показатели предусмотрены и в декларации по налогу на прибыль. Так, в приложении № 3 к листу 02 декларации по строке 010 надо отразить количество проданных объектов. А по строке 030 — сумму дохода от реализации основных средств и нематериальных объектов*. Соответственно, оба эти показателя тоже должны превышать нулевое значение. И на это непременно обратят внимание налоговики.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Соотношение не выполняется? Скорее всего в одном из отчетов — либо в бухгалтерском, либо в налоговом — вы забыли отразить выручку от таких операций*. Перепроверьте свои записи в учете.