Уважаемая Инна Ивановна!
В ответ на Ваш вопрос от 14.03.2013г.
сообщаем следующее: Да, нужно, при наличии одного из выделенных в таблице условий.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
1.Справочник:Критерии признания сделок контролируемыми (для целей налогообложения)
Совокупность критериев, при наличии которых сделка признается контролируемой | Обстоятельства, при которых сделка не признается контролируемой | ||
Условия сделки | Годовая сумма доходов по сделке | ||
|
|||
Сделки между взаимозависимыми лицами (п. 1 ст. 105.14 НК РФ) | Любые | Свыше 80 млн руб. | Отсутствуют |
Совокупность сделок по реализации товаров (работ, услуг) с участием посредников, не являющихся взаимозависимыми лицами (подп. 1 п. 1 ст. 105.14 НК РФ) |
Цепочка посредников связывает взаимозависимых лиц, при этом сами посредники:
|
Свыше 80 млн руб. | Стороной сделки является плательщик ЕСХН или ЕНВД (п. 2 ст. 4 Закона от 18 июля 2011 г. № 227-ФЗ) |
Сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (подп. 2 п. 1 ст. 105.14 НК РФ) |
Предметом сделки является товар, который входит в одну из следующих товарных групп:
|
Свыше 80 млн руб. (п. 7 ст. 105.14 НК РФ) |
Отсутствуют |
Сделки с участием иностранного лица, которое зарегистрировано (проживает) или является резидентом страны, поименованной в перечне, утвержденном приказом Минфина России от 13 ноября 2007 г. № 108н (подп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ) |
Любые |
Свыше 80 млн руб. (п. 7 ст. 105.14 НК РФ) |
Отсутствуют |
Стороны сделки (а также выгодоприобретатели) зарегистрированы (имеют местожительство) в России либо являются ее налоговыми резидентами | |||
Сделки между взаимозависимыми лицами (п. 2 ст. 105.14 НК РФ) |
(подп. 2 п. 2 ст. 105.14 НК РФ) |
Свыше 80 млн руб. (п. 3 ст. 105.14 НК РФ) |
Отсутствуют |
(подп. 3 п. 2 ст. 105.14 НК РФ) |
Свыше 80 млн руб. (п. 3 ст. 105.14 НК РФ) |
Стороны сделки являются участниками одной и той же консолидированной группы налогоплательщиков (подп. 1 п. 4 ст. 105.14 НК РФ) |
|
(подп. 4 п. 2 ст. 105.14 НК РФ) |
Свыше 80 млн руб. (п. 3 ст. 105.14 НК РФ) |
Стороны сделки являются участниками одной и той же консолидированной группы налогоплательщиков (подп. 1 п. 4 ст. 105.14 НК РФ) |
|
Все остальные сделки без дополнительных условий |
Свыше 2 млрд руб. (подп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ и п. 3 ст. 4 Закона от 18 июля 2011 г. № 227-ФЗ) |
Стороны сделки являются участниками одной и той же консолидированной группы налогоплательщиков (подп. 1 п. 4 ст. 105.14 НК РФ) |
|
Сторонами сделки являются лица, которые одновременно удовлетворяют следующим требованиям:
|
2.Рекомендация:Как подать в налоговую инспекцию уведомление о контролируемых сделках
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Сергей Разгулин,
заместитель директора
департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
14.03.2013г.
С уважением,
эксперт «Системы Главбух» Винников Геннадий
Ответ утвержден:
Ведущий эксперт Горячей линии "Системы Главбух" Гранаткин Сергей