Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики простят многие ошибки в 6‑НДФЛ

Подписка
Срочно заберите все!
№24
28 октября 2014 2526 просмотров

Подскажите, пожалуйста, кто должен заполнять Лист 5 Налоговой декларации по налогу на прибыль и как заполняются строки в данном листе?

Подробный порядок заполнения Листа 5 декларации по налогу на прибыль содержится в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль

<…>

Лист 05

Лист 05 заполните, если организация проводила операции с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися или не обращающимися на организованном рынке.*

<…>

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Статья:Декларация по налогу на прибыль (лист 05)

Кто должен заполнять лист 05.

Лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в приложении № 3 к листу 02)» заполняют организации, которые проводят операции с ценными бумагами (финансовыми инструментами срочных сделок), обращающимися и не обращающимися на организованном рынке.*

Компания получила от векселедателя простой вексель со сроком платежа «по предъявлении». Как отразить предъявление к погашению?

В декларации за тот период, в котором вексель предъявят к погашению, в строке 010 листа 05 нужно отразить доход с учетом всех выплаченных векселедателем процентов (п. 2 ст. 280 НК РФ). А расходы, связанные с приобретением векселя, нужно показать в строке 030 листа 05 декларации*(п. 13.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174?@?).

Процентный доход, который был учтен в предыдущих отчетных (налоговых) периодах (отражался по строке 100 приложения № 1 к листу 02), суммируют и показывают в составе внереализационных расходов по строкам 201 и 200 приложения № 2 к листу 02 декларации (п. 7.2 Порядка заполнения декларации).

Обратите внимание: если компания рассчитывает налог на прибыль кассовым методом, то общую сумму процентного дохода по векселю она отражает в периоде погашения.

Компания получила от векселедателя простой вексель со сроком платежа «по предъявлении». Как отразить расчеты векселем с поставщиком?

Компания ежемесячно учитывала в доходах проценты по векселю, приобретенному от третьего лица (отражала по строке 100 приложения № 1 к листу 02 декларации). А затем ценную бумагу передали поставщику в счет оплаты за оборудование.

Предположим, что цена реализации соответствует рыночной. В таком случае доход от выбытия векселя, равный стоимости оплаченного оборудования, отражают по строке 010 листа 05, а стоимость, по которой вексель приобрели, – по строке 030 листа 05 декларации.*

По строке 100 приложения № 1 к листу 02 декларации за период, в котором с поставщиком рассчитались при помощи векселя, показывают процентный доход, начисленный в текущем году на момент погашения.

Оттуда его перенесут в строку 020 листа 02. А показатели, отраженные в предыдущих отчетных периодах (в том числе и в прошлом году) по строке 100 приложения № 1 к листу 02, суммируют и проставляют по строке 200 приложения № 2 к листу 02 как внереализационные расходы. Эту же сумму укажут в строке 040 листа 02 декларации по налогу на прибыль.

ОТЧЕТ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ – 2014

3. Приказ ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@1.ЗОб утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения (с изменениями на 14 ноября 2013 года)

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка