Порядок отражения премии в 6-НДФЛ зависит от того, когда с нее был удержан НДФЛ. Покажем на примере и приведем образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года.
Если в течение месяца премия выдана полностью, а исчисленный с нее налог удержан позже — с зарплаты, то заполнять раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года надо так:
- в строке 100 поставьте последний день месяца, в котором издали приказ;
- строке 110 — дату удержания налога из зарплаты, то есть день выдачи зарплаты;
- строке 120 — день, следующий за выплатой.
Если с премии в течение месяца удержан и перечислен налог, заполните 6-НДФЛ по-другому:
- в строках 100 и 110 поставьте одинаковую дату — день выплаты премии;
- строке 120 — следующий за выплатой день.
Иначе получится, что НДФЛ заплатили раньше, чем получили доход. Поэтому платеж могут посчитать ошибочным, а налог неуплаченным.
Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года
9 марта директор подписал приказ о премировании сотрудников по итогам работы за 2016 год на 330 000 руб. Деньги работники получили 10 марта.
В этот же день бухгалтер удержал и перечислил НДФЛ — 42 900 руб. (330 000 руб. × 13%). Расчет 6-НДФЛ он заполнил так, как в образце ниже.
Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года
Еще по теме:
- Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: сроки, бланк, образец заполнения
- Два важных уточнения про 6 НДФЛ
- 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: пример заполнения, образец
- Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года - 12 ситуаций
- Бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года
- Новые ловушки в квартальном 6-НДФЛ
- Примеры заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года
Читайте также:
- Подсказки, чтобы составить и сдать 6-НДФЛ за I квартал
- Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ в различных ситуациях
- 8 решений для тех, кто хочет уточнить 6-НДФЛ
- Советы, чтобы проверить, верен ли расчет 6-НДФЛ
- Пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: