Минфин назвал два способа, как компаниям оформлять покупку прослеживаемого товара через подотчетников в розничном магазине (письмо от 23.08.2021 № 27-01-22/67650). Выбор зависит от того, есть ли у сотрудника доверенность на покупку товара от лица организации.
все штрафы за нарушения в системе прослеживаемости
У подотчетника есть доверенность. Продавец прослеживаемых товаров, который работает на общей системе, обязан оформить и направить покупателю электронный счет-фактуру. Тот, кто работает на спецрежиме, — УПД (п. 3 ст. 168, п. 1.1 ст. 169 НК). В этих документах будут отражены реквизиты прослеживаемости. В том числе сведения о регистрационном номере партии товара. Покупатель на общей системе укажет его в декларации по НДС, на спецрежиме — в отчете об операциях с прослеживаемым товаром.
Учтите, если сотрудник не вернул неизрасходованные подотчетные суммы, организация или ИП могут: удержать эти суммы из зарплаты сотрудника или обратиться за взысканием в суд, простить долг, списать долг по истечении срока исковой давности. Чтобы удержать долг из зарплаты, важно следовать определенному алгоритму действий и правильно оформить документы. О нем рассказали эксперты Системы Главбух. Если долг вернуть не удалось, на невозвращенную сумму надо начислить страховые взносы и НДФЛ – это следует из нового решения Верховного суда. Как поступить, если сотрудник не вернул подотчет, подробно смотрите в рекомендации Системы Главбух.
У подотчетника нет доверенности. Получается, что товар сотрудник купил как физлицо для личных нужд. Счет-фактуру или УПД продавец в данном случае не оформляет. Он выдаст подотчетнику только кассовый чек, в котором РНПТ нет (п. 7 ст. 168 НК).
При продаже товара физлицу для личных нужд, которые не связаны с предпринимательской деятельностью, прослеживаемость товара прекращается (подп. «в» п. 4 постановления Правительства от 01.07.2021 № 1108). Соответственно, указать РНПТ в декларации по НДС или в отчете об операциях покупатель не сможет.
В такой ситуации покупатель обязан возобновить прослеживаемость товара. Для этого компании или ИП надо подать в ФНС уведомление об остатках. В строке 4 уведомления проставить признак 1. Налоговики присвоят товару новый регистрационный номер партии товара, который покупатель отразит в отчете об операциях.
Для работы с прослеживаемыми товарами обязательны электронные счета-фактуры. Как их выставлять и учитывать, экспертам Системы Главбух рассказала Ольга Цибизова, действительный государственный советник РФ 3-го класса. А как заполнить счет-фактуру по прослеживаемым товарам, подсказала и показала ФНС.
Пять статей от журнала «Главбух», которые помогут узнать все про прослеживаемость:
- Прослеживаемость в схемах: продажа, покупка, отчетность
- Когда на упрощенке никак без счетов‑фактур и УПД
- Кто с 1 июля обязан составлять электронные УПД и счета‑фактуры
- Восемь образцов от ФНС помогут быстро настроиться на прослеживаемость
- Налоговики рассказали, как будут проверять прослеживаемые товары
Подсказки от Системы Главбух про авансовый отчет в 2021 году:
- Как оформить и учесть выдачу подотчета
- Как проверить авансовый отчет и подтверждающие документы к нему
- Как оформить авансовый отчет после возвращения сотрудника из командировки
- Как оформить авансовый отчет по загранкомандировке, если аванс в валюте
- Нужно ли оформлять авансовый отчет, если сотрудник приобрел товары для организации за свой счет
- Как утвердить авансовый отчет
- Как исправить ошибки в авансовом отчете
- Какая ответственность за отсутствие авансового отчета
Справочники со всеми основными изменениями для бухгалтера с 2021 и с 2022 года можно скачать ниже. Чтобы узнать, с какой даты действуют новые правила, воспользуйтесь данными в графе 3 «С какой даты действует, основание».
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту