Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Одной проблемой с НДС стало меньше

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
20 августа 2007 3999 просмотров

Первое полугодие наша фирма отработала с убытком. Причем убыток в бухучете больше, чем в налоговом учете. Как его правильно отразить?

, консультант по налогам и сборам ИПБ России, старший преподаватель ФИ «Московская школа экономики» отвечает:

Давайте сразу посмотрим это на примере. Допустим, фирма по итогам полугодия получила в бухучете убыток 100 000 рублей, в налоговом учете - 30 000 рублей. Постоянная разница - 70 000 руб. (100 000 - 30 000).

Итак, если вы получили убыток в бухучете, то нужно определить условный доход по налогу на прибыль. Это правило пункта 20 ПБУ 18/02. Для этого величину бухгалтерского убытка умножают на 24 процента. В итоге условный доход составит 24 000 руб. (100 000 руб. 5 24%). Проводку делаете по дебету 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» и по кредиту 99 субсчет «Условный доход по налогу на прибыль». Величину условного дохода нужно скорректировать так, чтобы сальдо по счету 68 было нулевое. Ведь из-за признания убытка в налоговом учете налог на прибыль равен нулю. Отражаем по дебету счета 99 и кредиту счета 68 ПНО по постоянной разнице. Оно равно 16 ф800 руб. (70 000 руб. 5 24%). А также ПНО по полученному налоговому убытку - 7200 руб. (30 000 руб. 5 24%). Если в следующем отчетном периоде налоговая база станет положительной, то делаете обратную проводку, погашающую ПНО по налоговому убытку за полугодие.

Этот вопрос был задан на семинаре «ПБУ 18/02: есть ли разница, как считать разницы?»

Опубликован: Семинар для бухгалтера № 8 2007

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.







Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какими вопросами сотрудники замучили вашу бухгалтерию?

Сотрудники хоть раз просили завысить или занизить доходы в справке 2-НДФЛ?

Сотрудники хоть раз говорили, что вы им неправильно рассчитали зарплату или др. выплаты?

Сотрудники просят пояснить, что за суммы в их расчетных листках?

Сотрудники требуют 13-ую зарплату или дополнительные выплаты?

Сотрудники просят объяснить, как они могут получить налоговые вычеты?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка