Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как узнать КБК по взносам и налогу на упрощенке

Подписка
Срочно заберите все!
№24
20 августа 2007 3996 просмотров

Первое полугодие наша фирма отработала с убытком. Причем убыток в бухучете больше, чем в налоговом учете. Как его правильно отразить?

, консультант по налогам и сборам ИПБ России, старший преподаватель ФИ «Московская школа экономики» отвечает:

Давайте сразу посмотрим это на примере. Допустим, фирма по итогам полугодия получила в бухучете убыток 100 000 рублей, в налоговом учете - 30 000 рублей. Постоянная разница - 70 000 руб. (100 000 - 30 000).

Итак, если вы получили убыток в бухучете, то нужно определить условный доход по налогу на прибыль. Это правило пункта 20 ПБУ 18/02. Для этого величину бухгалтерского убытка умножают на 24 процента. В итоге условный доход составит 24 000 руб. (100 000 руб. 5 24%). Проводку делаете по дебету 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» и по кредиту 99 субсчет «Условный доход по налогу на прибыль». Величину условного дохода нужно скорректировать так, чтобы сальдо по счету 68 было нулевое. Ведь из-за признания убытка в налоговом учете налог на прибыль равен нулю. Отражаем по дебету счета 99 и кредиту счета 68 ПНО по постоянной разнице. Оно равно 16 ф800 руб. (70 000 руб. 5 24%). А также ПНО по полученному налоговому убытку - 7200 руб. (30 000 руб. 5 24%). Если в следующем отчетном периоде налоговая база станет положительной, то делаете обратную проводку, погашающую ПНО по налоговому убытку за полугодие.

Этот вопрос был задан на семинаре «ПБУ 18/02: есть ли разница, как считать разницы?»

Опубликован: Семинар для бухгалтера № 8 2007

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка