Система Главбух не располагает информацией ни о предусмотренных за нарушение сроков оплаты процентов мерах, ни о необходимости предоставлять в банк дополнительное соглашение и сроках, в связи с чем Вам целесообразно обратиться за соответствующими разъяснениями в Росфиннадзор и (или) в банк, являющийся агентом валютного контроля по Вашим сделкам, а подробный порядок представления документов и применений мер ответственности содержится в материалах Системы Главбух.
1. Статья: Четыре ситуации, когда можно оспорить штраф Росфиннадзора за валютные нарушения
Ситуация 1. Документы, необходимые для валютного контроля, представлены не вовремя*
Ваша компания предоставляет займы зарубежным фирмам, сама получает взаймы от иностранных компаний и граждан, импортирует или экспортирует товары, оказывает услуги зарубежным партнерам или сама приобретает услуги из-за рубежа? Тогда в банк приходится постоянно представлять документы, обосновывающие законность денежных перечислений. Допустим, на валютный счет вашей компании поступили деньги. В этом случае банк ждет справку о валютной операции и бумаги, обосновывающие поступление валюты (контракт, документы на отгрузку и др.). На все про все у вас есть семь рабочих дней (п. 1.3 Инструкции ЦБ РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И).
Цена контракта свыше 5000 долл.? Значит, еще до того, как от партнера поступит валюта или вы перечислите деньги контрагенту, необходимо оформить паспорт сделки. В этом случае на импортные поступления и экспортные отгрузки оформляют справку о подтверждающих документах и представляют в банк вместе с копиями бумаг. Те же самые документы сдают, когда по внешнеторговому контракту оказаны услуги или выполнены работы. А если иностранный контрагент рассчитался рублями, не позднее 15 календарных дней следующего месяца нужна еще и справка о поступлении валюты РФ.
Все перечисленные справки – формы учета и отчетности по валютным операциям. Поэтому за то, что компания не представляет в срок эти бумаги или не вовремя оформляет паспорт сделки, ее могут оштрафовать на сумму от 40 000 до 50 000 руб., руководителя – на 4000-5000 руб. Организацию штрафуют не сами банки, а Росфиннадзор. Срок давности по таким нарушениям – один год.
Журнал «Главбух» 22 Ноябрь 2010
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Виктория Дробыш,
ведущий эксперт журнала «Главбух»
2. Рекомендация: Какие валютные операции могут проводить российские организации
Представление документов в банк*
Помимо требования о проведении расчетов по валютным операциям через счета в уполномоченных банках или счета в банках за рубежом, законодательство устанавливает еще одну обязанность для российских организаций. При совершении валютных операций нужно представить в уполномоченный банк, через который ведутся расчеты с контрагентом, следующие документы:
паспорт сделки (п. 6.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);
справку о валютных операциях (п. 2.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);
справку о подтверждающих документах (п. 9.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).
Обязанность представлять такие документы следует из пункта 1 части 2 статьи 24, части 4 статьи 5 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ. Подробнее о порядке представления паспорта сделки см. Как оформить паспорт сделки, остальных документов – таблицу.
Ответственность за нарушение порядка и сроков представления справок о валютных операциях и подтверждающих документов*
Внимание: за нарушение порядка и сроков представления справок о валютных операциях, о подтверждающих документах предусмотрена ответственность.
Эти документы отнесены к формам учета по валютным операциям (п. 1.5 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И). За нарушение порядка их представления Росфиннадзор может оштрафовать:
организацию – на 40 000 – 50 000 руб.;
руководителя организации, главного бухгалтера – на 4000–5000 руб.
Штраф за нарушенные сроки представления отчетов зависит от количества дней просрочки.
Если просрочка не превышает десять дней, штраф составляет:
для организации – от 5000 до 15 000 руб.;
для руководителя организации, главного бухгалтера – от 500 до 1000 руб. Взамен штрафа должностным лицам может выноситься предупреждение.
Если сроки нарушены более чем на десять, но не более чем на тридцать дней, штраф составляет:
для организации – от 20 000 до 30 000 руб.;
для руководителя организации, главного бухгалтера – от 2000 до 3000 руб.
Если сроки нарушены более чем на тридцать дней, штраф составляет:
для организации – от 40 000 до 50 000 руб.;
для руководителя организации, главного бухгалтера – от 4000 до 5000 руб.
Это следует из частей 6–6.3 статьи 15.25, статьи 23.60 Кодекса РФ об административных правонарушениях, пункта 2 части 2 статьи 23 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, пункта 1 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 4 февраля 2014 г. № 77.
Кроме того, агенты валютного контроля (за исключением уполномоченных банков) вправе запрашивать у организаций документы, перечисленные в части 4 статьи 23 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ. В частности, паспорт сделки, уведомление инспекции об открытии счета за рубежом, документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций (договоры, доверенности, выписки из протоколов и т. д.) и др. Порядок представления таких документов по запросам агентов валютного контроля установлен Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 17 февраля 2007 г. № 98*.
Олег Хороший
государственный советник налоговой службы РФ II ранга
22.08.2014 г.
С уважением,
Геннадий Винников, эксперт БСС «Система Главбух».
Ответ утвержден Сергеем Гранаткиным,
ведущим экспертом БСС «Система Главбух».