Посмотрите образец заполнения заявления на патент для ИП на 2024 год на грузоперевозки. Его надо подать в ИФНС, если решили перейти на эту деятельность. Читайте, какие есть особенности в заполнении заявления на патент для ИП и в какой срок его сдать. Но сначала изучите правила применения ПСН на грузоперевозках.
Заполнить заявление на патент на 2024 год
Когда можно перейти на патент для ИП для грузоперевозок в 2024 году
Патентная система налогообложения (ПСН) в России – это специальный налоговый режим, который вправе применять только индивидуальные предприниматели. Суть его в следующем. Чтобы заниматься бизнесом, предприниматель обязан купить патент. Число патентов не ограничено, а вот список видов патентной деятельности закрыт.
Применять ПСН вправе предприниматели, у которых после перехода на патент будут соблюдаться:
- условия по виду деятельности;
- лимиты по средней численности работников и по доходам;
- дополнительные ограничения субъекта РФ.
Средняя численность работников. Средняя численность работников по всем видам деятельности на патенте не должна превышать 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК). По всем видам деятельности ИП, включая деятельность, которая не подпадают под патент, средняя численность работников может превышать 15 человек.
Среднюю численность считают по правилам Росстата: определяют среднесписочную численность, среднюю численность внешних совместителей и среднюю численность работников по договорам подряда и услуг. Как рассчитать среднюю и среднесписочную численность, смотрите в Системе Главбух.
Лимит доходов. Применять ПСН можно до тех пор, пока доходы от реализации товаров работ и услуг с начала календарного года не превысят 60 млн руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК). Когда ИП совмещает ПСН и УСН, в лимите доходов учитывают выручку от обоих спецрежимов (п. 6 ст. 346.45 НК). Если ИП совмещает ПСН с общей системой или ЕСХН, в лимите доходов учитывают доходы, которые относятся к деятельности на ПСН (письма Минфина от 25.12.2020 № 03-11-11/114302 и от 29.07.2020 № 03-11-11/66669).
В расчет надо брать доходы от реализации по всем видам бизнеса, в отношении которых предприниматель переходит на ПСН. Если после того, как у ИП закончился срок действия патента, он получает следующий патент по такому же виду деятельности, лимит нужно считать с учетом доходов от ПСН с начала года, а при совмещении УСН и ПСН – с учетом доходов от УСН и ПСН (письма Минфина от 13.04.2021 № 03-11-11/27580, от 07.08.2019 № 03-11-11/59523).
Имейте ввиду, региональные власти могут устанавливать дополнительные ограничения. Подборка региональных законов есть в таблице, которую подготовили специалисты Системы Главбух.
Перечисленные условия должны выполняться в течение всего срока действия ПСН (п. 2, 5 и 6 ст. 346.43 и подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК). Поэтому, если хоть одно из условий нарушите, придется перейти на общую систему налогообложения. Подробнее о том, в каких случаях предприниматель лишается права применять ПСН, рассказали эксперты Системы Главбух.
В отношении каких видов деятельности можно применять патент, решают регионы (п. 2 ст. 346.43 НК).
Справочник. Виды деятельности на патенте
По НК на патент можно перевести перевозки пассажиров и грузов автомобильным и водным транспортом (подп. 10, 11, 32 и 33 п. 2 ст. 346.43 НК). Это виды деятельности, которые по ОКВЭД2 входят в группировки с кодами 49 и 50 — «Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта» и «Деятельность водного транспорта». Виды перевозок, в отношении которых можно получить патент, смотрите в региональном законе.
Субъекты РФ могут дифференцировать виды деятельности, указанные в пункте 2 статьи 346.43 НК. Например, в Законе Ленинградской области от 07.11.2012 № 80-оз установлен размер потенциально возможного к получению дохода для «грузового специализированного автомобильного транспорта» и «грузового неспециализированного автомобильного транспорта». В заявлении на получение патента по форме № 26.5-1 в листе Б ИП указывает данные о типе транспортного средства, идентификационном номере, марке и регистрационном знаке. Эти сведения переносят в приложение 2 к патенту.
Патентную систему налогообложения вправе применять только ИП по отдельным видам деятельности. Сумма налога на ПСН зависит от размера потенциально возможного годового дохода в регионе, ставки и срока действия патента. Кто может получить патент, как вести учет, какие налоги и взносы платить – в рекомендации.
Как перевести на патент для ИП на 2024 год грузоперевозки
Применять ПСН вправе ИП, у которых соблюдаются условия по виду деятельности, средней численности работников и дополнительные ограничения субъекта РФ.
Условия должны выполняться в течение всего срока патента (п. 2, 5 и 6 ст. 346.43 и подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК). Кроме того, после перехода на патент ИП обязан контролировать доходы с начала года — не должны превысить 60 млн руб. Если хоть одно из условий нарушите, придется перейти на общую систему.
Срок действия патента может быть от 1 до 12 месяцев включительно, но в пределах одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК). То есть, минимальный срок действия патента – один месяц, максимальный срок – календарный год с 1 января по 31 декабря (п. 5 ст. 346.45 НК). На срок меньше месяца патент не выдают (письмо Минфина от 04.10.2018 № 03-11-12/71393). Налоговый период не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.
Срок уплаты налога на ПСН зависит от срока действия патента – до 6 месяцев или от 6 до 12 месяцев (п. 2 ст. 346.51 НК). Если патент на срок до 6 месяцев, перечислите налог одним платежом не позднее срока окончания действия патента. Когда патент на срок от 6 до 12 месяцев, оплачивайте его в два этапа. Первый платеж в размере 1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней с начала действия патента, второй платеж на оставшуюся сумму – не позднее срока окончания действия патента.
Если предприниматель не перечислит налог вовремя, налоговая инспекция выставит требование на уплату недоимки, пеней и штрафа. Такой порядок предусмотрен пунктами 2 и 2.1 статьи 346.51 НК.
Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи. Срок патента в этом случае будет определяться количеством календарных дней (письмо ФНС от 02.03.2020 № СД-4-3/3560, подп. «б» п. 7 письма Минфина от 29.12.2020 № 03-11-03/4/116148). В форме патента, утвержденной приказом ФНС от 04.12.2020 № КЧ-7-3/881, указывается даты начала и окончания действия патента.
Началом деятельности на ПСН признается указанная в патенте дата начала его действия (п. 1 ст. 346.46 НК). Когда ИП обращается за патентом на срок меньше года, инспекторы определяют стоимость с учетом количества дней патента (п. 1 ст. 346.51 НК).
Как ИП уменьшить патент на взносыФорма заявления на патент для ИП на 2024 год для грузоперевозок
Заявление на получение патента нужно подавать по форме 26.5-1, утвержденной приказом ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891. В заявлении можно указать любую дату начала патента и учтены поправки с 2021 года, к примеру новые лимиты площади для розницы и общепита. Старую форму, утвержденную приказом ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544, форму из письма ФНС от 11.12.2020 № СД-4-3/20508 и форму из письма ФНС от 18.02.2020 № СД-4-3/2815 инспекторы не примут.
Если предприниматель планирует заниматься несколькими видами деятельности одновременно, он должен получить патент на каждый из них (письмо Минфина от 07.05.2019 № 03-11-11/33119). Для этого нужно подать сразу несколько заявлений.
Заявление можно подать лично, через уполномоченного представителя, по почте или по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде. Чтобы заявление на ПСН вместо предпринимателя представил уполномоченный представитель, понадобится доверенность. Доверенное лицо ИП вправе представить доверенность в электронном виде, а не только нотариально заверенную доверенность или доверенность, приравненную к нотариальной (п. 3 ст. 26, п. 3 ст. 29 НК).
Сумма налога по патенту ИП зависит от размера потенциально возможного к получению годового дохода, ставки налога по ПСН и срока действия патента. Размер потенциально возможного годового дохода регионы могут установить в зависимости от территории, где ведется деятельность. Если фактически полученный доход ИП на ПСН окажется больше или меньше потенциально возможного годового дохода, стоимость патента не пересчитывают. Как рассчитать стоимость патента, смотрите в Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерию.
Как заполнить заявление на патент для ИП на 2024 год: грузоперевозки
Заявление состоит из титульного листа, страницы № 2 и листа Б. Листы А и В заявления не заполняйте.
Данные, которые указывают на титульном листе заявления, не зависят от вида деятельности: заполняйте его в общем порядке. На странице № 2 в общем порядке заполните данные о сотрудниках ИП и пониженной ставке налога.
На странице № 2 укажите полное наименование вида деятельности из закона субъекта РФ, идентификационный код вида деятельности. Как определить идентификационный код – в рекомендации. Например, в Московской области – «Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг, за исключением деятельности легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем» и код 115001.
В листе Б укажите код субъекта, в котором получаете патент. При перевозках место оказания услуги не ограничено одним регионом, но в заявлении на патент нужно указать субъект РФ, в котором будут заключаться договоры на перевозку пассажиров и грузов. Например, если офис находится в Московской области, то код субъекта – 50. В таком случае получение патента в других регионах не требуется (письмо Минфина от 23.08.2021 № 03-11-11/67753). Код ИФНС, выбранной для постановки на учет по месту деятельности, укажите на листе Б, если ИП не зарегистрирован по местожительству или месту учета на патенте в субъекте РФ, где планирует вести деятельность.
Заполните сведения обо всех автомобилях, которые будете использовать в перевозках. Данные возьмите из свидетельства о регистрации транспортного средства. При перевозке пассажиров заполните сведения по строкам 010–040 и 060, а при перевозке грузов – поля 010–050.
Образец заявления на патент на грузоперевозки
В какой срок подавать заявление на патент для ИП
Заявление на патент нужно подавать за 10 рабочих дней до начала работы на патенте (п. 2 ст. 346.45 НК). По общему правилу применять ПСН можно в любое время. Достаточно приобрести патент на срок не менее 30 календарных дней, необязательно с 1-го числа месяца. Предпринимателей, которые подали заявление на патент вместе с документами для регистрации, поставят на учет в качестве плательщиков ПСН с даты регистрации. Остальных ИП – в течение пяти рабочих дней после того, как ИФНС получит заявление.
Если ИП на упрощенке переводит деятельность на патент, дожидаться начала года не нужно даже при переводе на ПСН единственного вида деятельности. В этом случае заявление также подают за 10 рабочих дней до начала работы на ПСН.
В какую налоговую инспекцию подавать заявление о переходе на ПСН
Территория действия патента |
Состоит ли ИП на учете на этой территории |
Куда подавать заявление |
|
по местожительству |
в качестве плательщика ПСН |
||
Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) |
Не имеет значения |
В любую ИФНС, кроме случая, когда ИП получает патент одновременно с госрегистрацией (абз. 2 и 3 п. 2 ст. 346.45 НК) |
|
Весь субъект РФ |
Да |
Нет |
В ИФНС по местожительству |
Нет |
Да |
В ИФНС по месту учета в качестве плательщика ПСН |
|
Да |
Да |
В ИФНС по местожительству |
|
Нет |
Нет |
В любую ИФНС, расположенную на территории субъекта РФ |
|
Одно или несколько муниципальных образований |
Да |
Нет |
В ИФНС по местожительству, даже если ИП состоит на учете не в том муниципальном образовании, где планирует вести деятельность |
Нет |
Да |
В ИФНС по месту учета в качестве плательщика ПСН, даже если эта ИФНС не в том муниципальном образовании, где ИП планирует вести деятельность |
|
Да |
Да |
В ИФНС по местожительству, даже если он состоит на учете не в том муниципальном образовании, где планирует вести деятельность |
|
Нет |
Нет |
В любую ИФНС, расположенную на дифференцированной территории, определенной законом субъекта РФ |
Заявление можно подать лично, через уполномоченного представителя, по почте или по телекоммуникационным каналам связи (в электронном виде).
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Заявление на прекращение патента ИП в 2024 году: скачать бланк, образец
- Образец уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2024 году
- Как рассчитать патент для ИП на 2024 год на сайте ИФНС: онлайн-калькулятор, примеры расчета
- Как подать заявление на патент для ИП на 2024 год в личном кабинете ФНС: инструкция
- Образец заполнения заявления на патент для ИП на 2024 год - Парикмахерские услуги
Темы: