Строка 130 в расчете 6-НДФЛ предназначена для отражения сумм налоговых вычетов, предоставленных сотрудникам. Заполнять строку нужно с учетом изменений. В статье смотрите, как заполнить строку 130 в 6-НДФЛ, что туда входит и как проверить.
Инструкцию по заполнению всех разделов нового расчета 6-НДФЛ смотрите в Системе Главбух.
Строка 130 в 6-НДФЛ: что туда входит
По итогам 1 квартала 2024 года нужно сдать новый расчет 6-НДФЛ. В расчете 6-НДФЛ срока 130 называется «Сумма вычетов и расходов».
В строке 130 показывают обобщенную по всем физическим лицам сумму вычетов, которые уменьшают доход, подлежащий налогообложению.
Нужно указывать суммы таких вычетов:
- социальных (по расходам на обучение, лечение, фитнес);
- стандартных (на детей и на сотрудника);
- имущественных (при покупке и продаже имущества);
- профессиональных;
- инвестиционные.
Как заполнить строку 130 в 6-НДФЛ
В строке 130 «Сумма вычетов и расходов» расчете 6-НДФЛ нужно отразить общую сумму вычетов и расходов, уменьшающих доход, по всем сотрудникам (подп. 5 п. 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@). Также указывают другие суммы, которые уменьшают налоговую базу по статье 217 НК, если доходы освобождены от НДФЛ в пределах норматива. Например, 4000 руб. с подарков сотрудникам или материальной помощи.
Воспользуйтесь подсказками от экспертов Системы «Главбух», чтобы правильно оформить материальную помощь или подарки для сотрудников. Также забирайте готовые образцы документов и инструкцию по учету таких выплат.
Чтобы определить, какие суммы включить в поле 130, ориентируйтесь на перечень кодов из приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Такой порядок следует из вопроса 3 в письме ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@. Это разъяснение касается порядка заполнения старой формы 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, но общий принцип применим и к новой форме.
Поле заполняйте нарастающим итогом с начала года. Если вычет больше зарплаты сотрудника, в 6-НДФЛ укажите его в размере, не превышающем доход.
Как проверить строку 130 в 6-НДФЛ
Проверьте поле 130 по контрольным соотношениям (КС) из письма ФНС от 20.12.2023 № БС-4-11/15922@. Сумма вычетов и расходов в строке 130 не должна превышать сумму доходов в строке 120.
Образец заполнения строки 130 в 6-НДФЛ
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: