Вопрос: При приобретении квартиры в ипотеку с материнским капиталом, как заполнить 3-НДФЛ супругам? Материнский капитал делится на двоих? Указывать полную стоимость квартиры у каждого или только в рамках доли?
Ответ: При заполнении декларации 3-НДФЛ на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры, стоимость квартиры, погашенная за счет средств материнского капитала вообще не может быть заявлена в составе имущественного налогового вычета.
При заполнении приложения 5 к декларации 3-НДФЛ супруги вправе заявить вычет только в сумме собственных средств, оплаченных за квартиру, но не более 2 млн рублей. Размер вычета каждому из супругов определяется самими супругами не зависимо от долей в праве собственности и в налоговую инспекцию, вместе с деклараций, представляется заявление о распределении имущественного вычета.
Еще читайте: производственный календарь 2021 главбух
Например: квартира приобретена за 3450 тыс. рублей, в том числе 450 тыс. рублей погашено средствами материнского капитала. Следовательно, заявить имущественный налоговый вычет по данной квартире супруги вправе только на 3 млн рублей.
Супруги решили, что муж воспользуется вычетом в размере 2 млн рублей, а жена в размере 1 млн рублей, о чем представили в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Перераспределить этот вычет после того, как супруги начали им пользоваться, уже нельзя.
Материалы Системы Главбух по вашему вопросу:
https://vip.1gl.ru/#/document/12/213589/bssPhr51/
Обоснование
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Имущественный налоговый вычет можно получить только на ту сумму, которая заплачена за квартиру из собственных средств (п. 5 ст. 220 НК).
Бюджетные средства (например, средства материнского капитала, средства, полученные по сертификату «Молодая семья» или по программе «Военная ипотека»), которые пошли на оплату квартиры, в состав вычета включать нельзя. Это следует из пункта 5 статьи 220 НК и подтверждено письмами Минфина от 15.03.2013 № 03-04-05/9-235, от 08.09.2010 № 03-04-05/9-526, от 23.04.2010 № 03-04-05/7-223, УФНС по г. Москве от 24.12.2008 № 18-14/4/120477.
На практике могут возникнуть две ситуации, связанные с оплатой жилья за счет средств бюджета.
Первая, когда человек сначала купил квартиру за счет собственных средств по ипотечному кредиту и получил имущественный вычет в полном объеме. А потом часть долга по кредиту он стал погашать за счет бюджетных средств (например, средств материнского капитала). В такой ситуации бюджетные средства не могут быть учтены в составе имущественного вычета. Такой порядок следует из письма Минфина от 18.07.2013 № 03-04-05/28149.
Вторая, когда человек сначала оплатил квартиру частично за счет бюджетных средств и получил полностью имущественный вычет. А затем часть бюджетных денег вернул государству (например, при досрочном увольнении с военной службы). В этом случае заявить собственные расходы на покупку жилья (вместо возвращенных в бюджет) и дополучить вычет не удастся. Об этом сказано в письме Минфина от 24.01.2014 № 03-04-07/2503 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС от 30.01.2014 № БС-4-11/1562).
При расчете суммы имущественного налогового вычета на приобретение жилья учитывайте, что законодательством по ней установлено ограничение.
Из рекомендации «В каком размере можно получить имущественные налоговые вычеты при покупке или строительстве жилья, земельного участка»