Как отразить в учете предприятия , применяющего упрощенную систему налогообложения приобретение неисключительных права на компьютерные программы - читайте в статье.
Вопрос: В ноябре нашей организацией были произведена оплата за -Сертификат на оказание услуг тех.сопровождения ПО ViPNet Cliеnt 3.x, передача прав на польз. по vipnet cliеnt 3.x (kc3).дистибутив по.vipnet. Как правильно отразить в учете при УСН
Ответ: Расходы, связанные с приобретением неисключительных прав на компьютерные программы (по лицензионным договорам) учтите единовременно по факту оплаты. Расходы на оплату услуг по обслуживанию компьютерной программы (техническому сопровождению) Ваша организация должна учитывать после того, как они будут оплачены и фактически оказаны. Поэтому, если Ваша организация перечислила аванс обслуживающей организации, расходы на оплату ее услуг учтите только после того, как они будут исполнены. То есть на дату подписания акта об оказании услуг.
Еще читайте: критерии перехода на УСН с 2020 года
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух vip-версия
Как учесть при налогообложении налогообложении приобретение компьютерной программы. Организация применяет специальный налоговый режим
УСН
Если организация выбрала объектом налогообложения доходы, то затраты на приобретение компьютерной программы не влияют на единый налог. При данном объекте налогообложения не учитывают никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы на приобретение компьютерной программы уменьшают налоговую базу в следующем порядке.
Если организация приобретает исключительные права на компьютерные программы или права на их использование по лицензионному договору, то такие расходы спишите единовременно (подп. 2.1 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на приобретение неисключительных прав на компьютерную программу. Организация применяет упрощенку. Единый налог платит с разницы между доходами и расходами
В апреле текущего года ЗАО «Альфа» приобрело экземпляр компьютерной программы для ведения бухучета по цене 24 000 руб. (по лицензионному договору). Исключительные права на компьютерную программу организации не принадлежат. В мае программа была оплачена и установлена на компьютер бухгалтера.
Затраты на приобретение компьютерной программы относятся к нескольким отчетным периодам. Согласно учетной политике в бухучете такие расходы списываются равномерно в течение периода, утвержденного приказом руководителя организации. Период для списания расходов на приобретение компьютерной программы приказом руководителя организации установлен равным 12 месяцам (срок действия лицензионного договора).
В учете бухгалтер «Альфы» сделал следующие записи.
В апреле:
Дебет 97 Кредит 60
– 24 000 руб. – учтены расходы на приобретение компьютерной программы.
В мае:
Дебет 60 Кредит 51
– 24 000 руб. – оплачена компьютерная программа.
С мая текущего года по апрель следующего года бухгалтер отражал в бухучете списание стоимости компьютерной программы проводкой:
Дебет 26 Кредит 97
– 2000 руб. (24 000 руб. : 12 мес.) – списана стоимость компьютерной программы.
При расчете единого налога бухгалтер учел расходы на приобретение компьютерной программы в сумме 24 000 руб. в мае.
Расходы, связанные с приобретением неисключительных прав на компьютерные программы (по лицензионным договорам), а также расходы, связанные с обновлением программ, спишите единовременно (подп. 19 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Ситуация: Как учесть расходы на обслуживание (обновление) бухгалтерской программы, если организация оплатила данные услуги на полгода вперед. Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами
При расчете единого налога расходы на оплату услуг по обслуживанию компьютерной программы (в т. ч. бухгалтерской) организация должна учитывать после того, как они будут оплачены и фактически оказаны (подп. 19 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому, если организация перечислила аванс обслуживающей организации, расходы на оплату ее услуг учтите только после того, как они будут исполнены. То есть на дату подписания акта об оказании услуг.*
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени