Организации на УСН освобождены от уплаты налога на имущество. В состав бухгалтерской отчетности входят: Бухгалтерский баланс; Отчет о финансовых результатах; Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах; Отчет об изменениях капитала; Отчет о движении денежных средств; Отчет о целевом использовании средств. Малые предприятия сдают только Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах, при этом могут использовать упрощенные формы. В состав налоговой отчетности входят документы по тем налогам, которые организация обязана уплачивать в качестве налогоплательщика или налогового агента. К таким документам относятся: декларация по единому налогу при упрощенке, справка по форме 2-НДФЛ, декларация по транспортному, земельному налогу при наличии у организации транспорта и земельного участка. Подробно состав налоговой отчетности вы можете посмотреть в Справочном материале в файле ответа.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
1. Рекомендация: Какие налоги (кроме единого) нужно платить при упрощенке
От каких налогов освобождены организации на упрощенке
Организации и автономные учреждения, применяющие упрощенку, освобождаются от уплаты:*
– НДС (за исключением НДС при импорте товаров и при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям);
– налога на прибыль (за исключением налога на прибыль, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам, с которых удерживается (уплачивается) налог на прибыль по ставкам 0, 9 или 15%);
– налога на имущество.*
Об этом сказано в пункте 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ.*
Все остальные налоги, взносы и сборы платите на общих основаниях. Например, взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ), транспортный налог (ст. 357 НК РФ), плату за загрязнение окружающей среды (постановление Правительства РФ от 28 августа 1992 г. № 632).
Такие правила установлены пунктами 2 и 5 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ.
Е.Ю. Попова
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
2. Рекомендация: Какие документы нужно сдавать в составе бухгалтерской отчетности
Состав отчетности
Годовая бухгалтерская отчетность состоит из Бухгалтерского баланса, Отчета о финансовых результатах и приложений к ним.* Такой перечень установлен частью 1 статьи 14 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
В свою очередь приложениями к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах являются Отчет об изменениях капитала, Отчет о движении денежных средств, Отчет о целевом использовании средств и Пояснения, составленные в текстовой и (или) табличной формах.
Такой вывод следует из пунктов 2 и 4 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н и подтверждается письмом Минфина России от 23 мая 2013 г. № 03-02-07/2/18285.
Таким образом, в состав бухгалтерской отчетности входят следующие документы:*
- Бухгалтерский баланс;
- Отчет о финансовых результатах;
- Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах (в текстовой и (или) табличной формах);
- Отчет об изменениях капитала;
- Отчет о движении денежных средств;
- Отчет о целевом использовании средств.
Следует отметить, что эти правила применяются начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2012 год.* При этом в состав годовой отчетности вместо Отчета о прибылях и убытках входит Отчет о финансовых результатах (ч. 1 ст. 14 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Подробнее см. Как составить Отчет о финансовых результатах.
В составе промежуточной отчетности составляйте Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах. Остальные формы нужно составить только по итогам года.* Такой порядок следует из части 3 статьи 14 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ и пункта 49 ПБУ 4/99.
Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Поэтому в Пояснениях к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах раскрываются сведения, относящиеся к учетной политике организации, а также дополнительная информация,* которая не включается в Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах, но необходима пользователям бухгалтерской отчетности для реальной оценки финансового положения организации (п. 6, 24 ПБУ 4/99, письмо Минфина России от 9 января 2013 г. № 07-02-18/01, информация Минфина России от 4 декабря 2012 г. № ПЗ-10/2012).
Состав и содержание пояснений организация определяет самостоятельно, с учетом содержания пунктов 24–27 ПБУ 4/99 и других положений по бухучету.* Подробно о составлении пояснений см. Как составить Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах.
Отчет о целевом использовании средств представляют все организации, получавшие в отчетном году целевые средства.*
Подробнее о составе бухгалтерской отчетности см. в таблице.
Некоторые организации могут составлять годовую бухгалтерскую отчетность в сокращенном варианте. К ним относятся:*
- малые предприятия;
- некоммерческие организации.
Субъекты малого предпринимательства
Ситуация: по каким формам нужно сдавать Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах малому предприятию
Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах малому предприятию можно сдавать как по общеустановленным, так и по специальным формам.*
Начиная с отчетности за девять месяцев 2012 года малые предприятия могут применять специальные упрощенные формы бухгалтерской отчетности.* Формы Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах для субъектов малого бизнеса приведены в приложении № 5 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.
О том, как составить бухгалтерскую отчетность субъекту малого бизнеса по специальным формам, см.:
- Порядок заполнения Бухгалтерского баланса малым предприятием;
- Порядок заполнения Отчета о финансовых результатах малым предприятием.
Вместе с тем, малые предприятия вправе формировать представляемую бухгалтерскую отчетность в соответствии с пунктами 1–4 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н (т. е. в общеустановленном порядке). Поступать так позволяет абзац 2 подпункта «б» пункта 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н. Это означает, что субъекты малого предпринимательства могут сдавать Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах по основным формам, приведенным в приложении № 1 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н. При этом данные формы могут содержать только укрупненные показатели по группам статей (без детализации по статьям), в том числе те показатели, которые предложены в новых бланках (подп. «а» п. 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н).
Таким образом, организация самостоятельно определяет, по каким формам сдавать Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах.*
Отчет о движении денежных средств, Отчет об изменениях капитала, Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах малые предприятия вправе не сдавать* (п. 85 Положения, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н). Однако эти отчеты все же придется составить, если важная информация о финансовом положении или результатах деятельности предприятия не отражена в Бухгалтерском балансе или Отчете о финансовых результатах. Такой вывод следует из подпункта «б» пункта 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.
Например, в Пояснениях к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах целесообразно раскрыть:*
– те положения учетной политики, которые необходимы для объяснения порядка формирования показателей баланса и Отчета о финансовых результатах. Например, использовался ли кассовый метод учета доходов и расходов, применяла ли организация ПБУ 18/02 и т. п.;
– информацию о важных операциях. Например, о начислении и выплате дивидендов, вкладах в уставный капитал и т. п.
Аналогичные выводы следуют из письма Минфина России от 3 апреля 2012 г. № 03-02-07/1-80 и информации Минфина России от 26 апреля 2013 г.
Е.Ю. Попова
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
3. Рекомендация: Какие документы нужно сдавать в составе налоговой отчетности
Состав налоговой отчетности
В состав налоговой отчетности входят документы по тем налогам, которые организация обязана уплачивать в качестве налогоплательщика или налогового агента. Такими документами могут быть:*
- налоговые декларации (п. 1 ст. 80 НК РФ);
- расчеты авансовых платежей по налогам, налоговым периодом для которых является календарный год (например, налог на имущество) (п. 1 ст. 80 НК РФ);
- сведения о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ, реестр сведений о доходах, выплаченных физическим лицам) (п. 2 ст. 230 НК РФ);
- налоговые расчеты о доходах, выплаченных иностранным организациям (п. 4 ст. 310 НК РФ).
Пример представления документов в составе налоговой отчетности. Организация применяет упрощенку*
ЗАО «Альфа» оказывает консалтинговые услуги и применяет упрощенку. В организации работает 5 сотрудников. В текущем году организация приобрела и зарегистрировала в ГИБДД легковой автомобиль.
В составе налоговой отчетности за текущий год «Альфа» должна представить:*
- декларацию по единому налогу при упрощенке;
- справку по форме 2-НДФЛ по каждому сотруднику;
- декларацию по транспортному налогу.
Отчетность по страховым взносам
Расчеты по страховым взносам, которые зачисляются во внебюджетные фонды, в состав налоговой отчетности не входят.* Порядок составления и сдачи отчетности по взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование налоговым законодательством не регулируется. Правильность расчета и своевременность уплаты страховых взносов контролируют территориальные отделения Пенсионного фонда РФ и ФСС России* (ст. 3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, абз. 8 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
Е.Ю. Попова
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
4. Справочники:Состав налоговой отчетности за налоговые (отчетные) периоды 2013 года
Вид налога/отчетности |
Форма отчетности и реквизиты документа, которым утверждены форма отчетности и порядок ее заполнения | Регулярность | Срок сдачи |
Налог на добавленную стоимость |
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость 1 Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н |
Ежеквартально | В течение 20 дней после окончания квартала (включительно) (п. 5 ст. 174 НК РФ) |
Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н |
Ежемесячно |
До 20-го числа месяца (включительно), следующего за: (п. 8 ст. 2 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ) |
|
Акцизы |
Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий 1 Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 14 июня 2011 г. № ММВ-7-3/369 |
Ежемесячно | В течение 25 дней после окончания месяца (включительно) (абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ) |
Ежемесячно (при наличии свидетельства о регистрации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом) |
Не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным (абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ) | ||
Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия 1 Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 14 ноября 2006 г. № 146н |
Ежемесячно | В течение 25 дней после окончания месяца (включительно) (абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ) | |
Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н |
Ежемесячно | До 20-го числа месяца (включительно), следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 8 ст. 2протокола, ратифицированногоЗаконом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ) | |
Извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции Форма извещения утверждена приказом ФНС России от 14 июня 2012 г. № ММВ-7-3/405 |
Ежемесячно | До 18-го числа текущего месяца (включительно) (п. 7 ст. 204 НК РФ) | |
Форма извещения утверждена приказом ФНС России от 14 июня 2012 г. № ММВ-7-3/405 |
Ежемесячно | До 18-го числа текущего месяца (включительно) (п. 14 ст. 204 НК РФ) | |
Отчет об использовании ранее выданных федеральных специальных марок Форма отчета утверждена постановлением Правительства РФ от 21 декабря 2005 г. № 785 |
При приобретении федеральных специальных марок на алкогольную продукцию, производимую в России | До истечения срока, указанного в обязательстве об использовании федеральных специальных марок (п. 4.1 постановления Правительства РФ от 21 декабря 2005 г. № 785) | |
Отчет об использовании выданных акцизных марок Форма отчета утверждена постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2005 г. № 866 |
При приобретении акцизных марок на алкогольную продукцию, импортируемую в Россию | До истечения срока, указанного в обязательстве об использовании акцизных марок (п. 42 Правил, утвержденных приказом ФТС России от 7 октября 2010 г. № 1849) | |
Отчет об использовании акцизных марок Форма отчета утверждена приказом ГТК России от 28 декабря 2000 г. № 1230 |
При приобретении акцизных марок на табак и табачную продукцию, импортируемые в Россию | До истечения срока, указанного вобязательстве об использовании акцизных марок (п. 92 Инструкции, утвержденной приказом ГТК России от 28 декабря 2000 г. № 1230) | |
Информирование об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции |
Форма отчета утверждена приказом Минфина России от 11 июня 2010 г. № 59н |
При подаче заявления о выдаче специальных марок | Одновременно с заявлением о выдаче специальных марок (п. 4Правил, утвержденныхпостановлением Правительства РФ от 26 января 2010 г. № 27, п. 3 приказа Минфина России от 11 июня 2010 г. № 59н) |
Отчет об использовании специальных марок (представляемый ежемесячно) Форма отчета утверждена приказом Минфина России от 11 июня 2010 г. № 59н |
Ежемесячно | До 25-го числа месяца, следующего за отчетным (включительно) (п. 20Правил, утвержденныхпостановлением Правительства РФ от 26 января 2010 г. № 27,приложение 6 к приказу Минфина России от 11 июня 2010 г. № 59н). | |
Декларирование производства, перевозки, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции |
Декларация об объеме производства и оборота этилового спирта Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
Ежеквартально | За I, II, III квартал – не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За IV квартал – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 15 Правил, утвержденныхпостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815) |
Декларация об объеме использования этилового спирта Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
|||
Декларация об объеме производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
|||
Декларация об объеме использования алкогольной и спиртосодержащей продукции Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
|||
Декларация об объеме оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
|||
Декларация об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
|||
Декларация об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
|||
Декларация об объеме перевозки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
|||
Декларация о перевозке этилового спирта и спиртосодержащей продукции Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
|||
Декларация об использовании мощностей по производству этилового спирта и алкогольной продукции Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
|||
Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
|||
Декларация об объеме розничной продажи пива и пивных напитков Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
|||
Информирование об использовании денатурированного этилового спирта |
Форма отчета утверждена приказом Минфина России от 27 февраля 2006 г. № 31н |
Ежемесячно | В течение 25 дней после окончания месяца (включительно) (п. 2Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 27 февраля 2006 г. № 31н) |
Форма отчета утверждена приказом Минфина России от 27 февраля 2006 г. № 31н |
|||
Налог на доходы физических лиц* |
Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ) Форма справки и Рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611 |
Ежегодно* | До 1 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 230 НК РФ) |
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) 1 Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760 |
Ежегодно (для налогоплательщиков, указанных в ст. 227 и 228НК РФ) | До 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 1 ст. 229 НК РФ) | |
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (4-НДФЛ) Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768 |
Ежегодно после начала деятельности предпринимателем (п. 7 ст. 227 НК РФ) | В пятидневный срок по истечении месяца со дня появления налогооблагаемых доходов (п. 7 ст. 227 НК РФ) | |
В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в течение налогового периода заявленного предполагаемого дохода предпринимателя (п. 10 ст. 227 НК РФ) | Не установлен, рекомендуем согласовать с налоговой инспекцией | ||
Налог на прибыль |
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций 1 Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174 |
Ежемесячно (для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли) |
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (месяц) (п. 3 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ) |
Ежеквартально (для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежеквартально) |
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ) | ||
Ежеквартально (для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале) |
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ) | ||
Ежегодно (все организации – плательщики налога на прибыль) |
До 28 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 4 ст. 289 НК РФ) | ||
Форма декларации и Инструкция по ее заполнению утверждены приказом МНС России от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709 |
Для зачета сумм налога на прибыль (доход), уплаченного (удержанного) на территории иностранных государств, с которыми у России заключен международный договор об избежании двойного налогообложения (ст. 311 НК РФ) | В любой отчетный (налоговый) период независимо от времени уплаты (удержания) налога в иностранном государстве, но одновременно с подачей декларации по налогу на прибыль организаций в России (п. 3Инструкции, утвержденной приказом МНС России от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709) | |
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 7 апреля 2006 г. № 55н |
Ежемесячно (для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли) |
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (месяц) (п. 3 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ) | |
Ежеквартально (для организаций, которые платят налог ежеквартально) |
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ) | ||
Ежеквартально (для организаций, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале) |
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ) | ||
Ежегодно (все организации – плательщики налога на прибыль) |
До 28 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 4 ст. 289 НК РФ) | ||
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации 1 Форма декларации утверждена приказом МНС России от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1 Инструкция по заполнению декларации утверждена приказом МНС России от 7 марта 2002 г. № БГ-3-23/118 |
Ежемесячно (для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли) |
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (месяц) (абз. 2 п. 8 ст. 307, п. 3 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ) | |
Ежеквартально (для организаций, которые платят налог ежеквартально) |
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (абз. 2 п. 8 ст. 307,п. 3 ст. 289 НК РФ) | ||
Ежеквартально (для организаций, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале) | В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (абз. 2 п. 8 ст. 307,п. 3 ст. 289 НК РФ) | ||
Ежегодно | До 28 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (абз. 2 п. 8 ст. 307,п. 4 ст. 289 НК РФ) | ||
Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации Форма отчета утверждена приказом МНС России от 16 января 2004 г. № БГ-3-23/19 |
Ежегодно | До 28 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (абз. 2 п. 8 ст. 307, п. 4 ст. 289 НК РФ) | |
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов 1 Форма расчета утверждена приказом МНС России от 14 апреля 2004 г. № САЭ-3-23/286 Инструкция по заполнению расчета утвержденаприказом МНС России от 3 июня 2002 г. № БГ-3-23/275 |
Ежемесячно (для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли) |
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (месяц) (п. 3 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ) | |
Ежеквартально (для организаций, которые платят налог ежеквартально) |
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ) | ||
Ежеквартально (для организаций, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале) |
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ) | ||
Ежегодно | До 28 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 4 ст. 289 НК РФ) | ||
Налог на игорный бизнес |
Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес 1 Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 28 декабря 2011 г. № ММВ-7-3/985 |
Ежемесячно | В течение 20 дней после окончания месяца (включительно) (п. 2 ст. 370,ст. 368 НК РФ) |
Водный налог |
Налоговая декларация по водному налогу 1 Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 3 марта 2005 г. № 29н |
Ежеквартально | В течение 20 дней после окончания квартала (включительно) (п. 1 ст. 333.15, п. 2 ст. 333.14, ст. 333.11НК РФ) |
Налог на добычу полезных ископаемых |
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых 1 Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 16 декабря 2011 г. № ММВ-7-3/928 |
Ежемесячно | В течение календарного месяца после окончания налогового периода (месяц) (п. 2 ст. 345, ст. 341 НК РФ) |
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов |
Форма и Рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 26 февраля 2006 г. № САЭ-3-21/109 |
Получение лицензии | В течение 10 дней после получения лицензии (включительно) (п. 1 ст. 333.7 НК РФ) |
Форма и Рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 26 февраля 2006 г. № САЭ-3-21/110 |
Получение лицензии | В течение 10 дней после получения лицензии (включительно) (п. 2 ст. 333.7 НК РФ) | |
Налог на имущество организаций |
Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895 |
Ежеквартально | В течение 30 дней (включительно) после окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 2 ст. 386, п. 2 ст. 379 НК РФ) |
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895 |
Ежегодно | До 30 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 3 ст. 386, п. 1 ст. 379 НК РФ) | |
Транспортный налог* |
Налоговая декларация по транспортному налогу Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99 |
Ежегодно* | До 1 февраля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 3 ст. 363.1, п. 1 ст. 360 НК РФ) |
Земельный налог* |
Налоговая декларация по земельному налогу Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696 |
Ежегодно* | До 1 февраля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 3 ст. 398, п. 1 ст. 393 НК РФ) |
Единый сельскохозяйственный налог |
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. № 57н |
Ежегодно | До 31 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 346.10, п. 1 ст. 346.7 НК РФ) |
Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения* |
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения 1 Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. № 58н |
Ежегодно* (для организаций) |
До 31 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (абз. 2 п. 1 ст. 346.23,п. 1 ст. 346.19 НК РФ) |
Ежегодно (для предпринимателей) |
До 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 346.23, п. 1 ст. 346.19 НК РФ) | ||
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности 1 Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13 |
Ежеквартально | Не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом) (п. 3 ст. 346.32, ст. 346.30 НК РФ) |
Налоги, по которым в налоговых периодах не было объектов налогообложения |
Единая (упрощенная) налоговая декларация Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н |
Единую (упрощенную) налоговую декларацию можно подавать при соблюдении определенных условий. Подробнее об этом см.Как составить и сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию | |
Страховые взносы на обязательное пенсионное, (социальное) медицинское страхование* |
Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 639н |
Ежеквартально | Не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ) |
Форма утверждена приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 638н |
Ежегодно, начиная с отчетности за 2012 год* | Не позднее 28 (29) февраля календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом (год) (ч. 5 ст. 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ) | |
Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 3 ноября 2011 г. № 1322н |
Ежеквартально |
По членам летных экипажей – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (ч. 7 ст. 4 Закона от 27 ноября 2001 г. № 155-ФЗ) По работникам угольной промышленности – не позднее 1-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (ч. 2 ст. 7 Закона от 10 мая 2010 г. № 84-ФЗ) |
|
Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минтруда России от 19 марта 2013 г. № 107н |
Ежеквартально | Не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ) | |
Форма отчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н |
Ежегодно* | Не позднее 15 января года, следующего за отчетным годом (ч. 3 ст. 4.8 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, п. 4 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н) | |
Форма отчета приложена к письму ФСС России от 4 апреля 2012 г. № 15-03-18/07-3726 |
Ежеквартально | Одновременно с предоставлением расчета по форме-4 ФСС | |
Платежи за пользование природными ресурсами |
Форма отчета утверждена инструкцией Госналогслужбы России от 19 апреля 1994 г. № 25 |
Ежемесячно | В течение 20 дней после окончания месяца (включительно) (п. 38 Инструкции Госналогслужбы России от 19 апреля 1994 г. № 25) |
Форма расчета утверждена инструкцией Госналогслужбы России от 19 апреля 1994 г. № 25 |
Ежегодно* | До 1 марта следующего года (включительно) (п. 39 Инструкции Госналогслужбы России от 19 апреля 1994 г. № 25) | |
Форма справки утверждена инструкцией Госналогслужбы России от 19 апреля 1994 г. № 25 |
Ежемесячно | В течение 20 дней после окончания месяца (включительно) (п. 40 Инструкции Госналогслужбы России от 19 апреля 1994 г. № 25) | |
Расчет регулярных платежей за пользование недрами Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом МНС России от 11 февраля 2004 г. № БГ-3-21/98 |
Ежеквартально | До последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом (включительно) (п. 6 ст. 43 Закона от 21 февраля 1992 г. № 2395-1) | |
Плата за негативное воздействие на окружающую среду |
Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом Ростехнадзора от 5 апреля 2007 г. № 204 |
Ежеквартально |
До 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (включительно) (п. 3 Порядка, утвержденногоприказом Ростехнадзора от 5 апреля 2007 г. № 204) |
Информирование о численности сотрудников2* |
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год Форма утверждена приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174 |
Ежегодно* | До 20 января года, следующего за отчетным (включительно) (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ) |
При создании (реорганизации) организации | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации организации (включительно) (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ) |