Вы должны уплачивать страховые взносы в ПФР -20 %, а также в ФСС страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу, который указан в уведомлении, выданным ФСС.
О боснование данной позиции приведено ниже в рекомендации , в справочнике Системы Главбух
1.Рекомендация: По какому тарифу рассчитать взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование
Общий порядок начисления страховых взносов
По общему правилу с выплат сотрудникам организация (предприниматель) должна начислять страховые взносы по следующим тарифам:*
- в Пенсионный фонд РФ – 22 процента;
- ФСС России – 2,9 процента;
- ФФОМС – 5,1 процента.
Эти тарифы применяют все страхователи, которые не имеют права на применение пониженных тарифов и не должны начислять взносы по дополнительным тарифам. Общие тарифы страховых взносов применяются в отношении выплат, величина которых нарастающим итогом с начала года по каждому застрахованному лицу не превышает 624 000 руб.
Выплаты, превышающие предельную величину (624 000 руб.), облагаются только пенсионными взносами. К ним применяется тариф 10 процентов.
Это предусмотрено статьей 12 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Для страхователей, имеющих право на применение пониженных тарифов, действует другой порядок начисления страховых взносов. Они начисляют взносы по пониженным тарифам до тех пор, пока сумма выплат сотруднику не превысит 624 000 руб. Выплаты, превышающие данную величину, взносами не облагаются.*
Это следует из положений частей 3 и 4 статьи 8 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Производственная или социальная деятельность на УСН
В целях применения пониженных тарифов страховых взносов группу плательщиков, занимающихся производственной и социальной деятельностью, входят организации и предприниматели на упрощенке, основными видами деятельности которых по ОКВЭД являются:*
31.управление недвижимым имуществом (70.32);
Соответствующий вид экономической деятельности признается основным, если доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.
Об этом сказано в пункте 8 части 1, части 1.4 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подпункте 8 пункта 4 статьи 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.
Пониженные тарифы применяются до тех пор, пока выполняются два следующих условия:*
- организация (предприниматель) сохраняет право на применение упрощенки;
- организация (предприниматель) соблюдает установленное соотношение между доходами от реализации продукции (услуг) по основному виду деятельности и общим объемом доходов.
Начиная с отчетного (расчетного) периода, в котором было нарушено хотя бы одно из этих условий, право на применение пониженных тарифов утрачивается. Сумма страховых взносов, недоначисленных из-за неправомерного применения пониженных тарифов, должна быть восстановлена и перечислена во внебюджетные фонды.
Такой порядок предусмотрен частью 1.4 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Любовь Котова, заместитель директора департамента развития социального страхования Минтруда России
2.Справочники: Тарифы взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование в 2014 году
Тарифы для страхователей, которые производят выплаты гражданам и не имеют права на применение пониженных тарифов |
||||||
Условия применения тарифа |
Тарифы страховых взносов* |
Основание |
||||
ПФР |
ФСС** |
ФФОМС |
||||
|
0,0% |
0,0% |
0,0% |
п. 9 ч. 1 ич. 3.3 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, |
||
Организации и предприниматели, применяющие упрощенку и занятые определенными видами деятельности |
20,0% |
0,0% |
0,0% |
п. 8, 10, 11,12, 14 ч. 1 ич. 3.4 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, |
||
Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности. |
||||||
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность: |
Кроме государственных (муниципальных) учреждений |
|||||
Благотворительные организации, которые применяют упрощенку |
||||||
Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения |
Кроме: |
|||||
14,0% |
0,0% |
0,0% |
ч. 1 ст. 58.1 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, |
|||
3.Рекомендация: На какие выплаты нужно начислить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
Все организации без исключения являются плательщиками взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний независимо:
– от организационно-правовой формы (ООО, ЗАО, ОАО и т. д.);
– от формы собственности (государственная, частная и т. д.);
– от вида деятельности (коммерческая, некоммерческая и т. д.);
– от применяемой системы налогообложения (общая или специальные режимы налогообложения).
Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса
07.04.2014г.
С уважением,
Бембеева Марина
эксперт «Системы Главбух»
Ответ утвержден:
Александром Родионовым,
заместителем начальника Горячей линии БСС «Система Главбух».