Организация обязана оформить паспорт сделки, если общая сумма контракта или кредитного договора составляет в эквиваленте более 50 000 долл. США. В соответствии с ч.6, 6,4 чт.15.25 и ст.23.60 КоАП РФ, за нарушение правил оформления паспорта сделки (в т. ч. за нарушение сроков представления документов в банк) Росфиннадзор может оштрафовать: организацию – на сумму от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.; руководителя организации, главного бухгалтера – на сумму от 4000 руб. до 5000 руб.
Если в течение года аналогичное нарушение будет совершено повторно, то сумма штрафа составит: для организации – от 400 тыс. до 600 тыс. руб.; для руководителя организации, главного бухгалтера – от 30 тыс. до 40 тыс. руб.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
Рекомендация: Как оформить паспорт сделки
При совершении ряда валютных операций организации-резиденты должны оформить паспорт сделки.
Когда оформляется паспорт сделки
Паспорт сделки оформите, если одновременно выполняются следующие условия:
- организация проводит валютную операцию с нерезидентом;
- расчеты (переводы) по операции проходят через счета организации, открытые в уполномоченном банке или через счета в банке-нерезиденте;
- между сторонами валютной операции заключен внешнеторговый контракт на импорт или экспорт товаров (выполнение работ, оказание услуг, передачу информации или результатов интеллектуальной деятельности) или договор займа (кредита);
- сумма контракта или кредитного договора равна или превышает эквивалент 50 000 долл. США.
Такие условия содержатся в пунктах 5.1, 5.2 и 6.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.
Оформлять паспорт сделки не придется, если общая сумма контракта или кредитного договора в эквиваленте менее 50 000 долл. США. Чтобы определить, соответствует ли сделка данному условию, возьмите курс иностранных валют к рублю, установленный Банком России на дату заключения, изменения и дополнения контракта (кредитного договора). Сначала переведите сумму, указанную в контракте (кредитном договоре), в рубли, затем – в доллары США. Это следует из пункта 5.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.
В письмах Банка России даны дополнительные разъяснения, когда нет необходимости составлять паспорт сделки. Например:
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
- при оплате международных пошлин во Всемирную организацию интеллектуальной собственности за международную регистрацию товарных знаков (письмо Банка России от 6 августа 2007 г. № 36);
- при заправке топливом судов нерезидентов в российских портах, вывозимым с таможенной территории в таможенном режиме перемещения припасов (письмо Банка России от 6 марта 2006 г. № 34);
- при сборе обязательных аэропортовых, аэронавигационных и прочих платежей в аэропортах (письмо Банка России от 1 июня 2006 г. № 12-1-5/1219).
Ответственность за нарушение правил оформления паспорта сделки
Внимание: за нарушение правил оформления паспорта сделки (в т. ч. за нарушение сроков представления документов в банк) Росфиннадзор может оштрафовать:
- организацию – на сумму от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;
- руководителя организации, главного бухгалтера – на сумму от 4000 руб. до 5000 руб.
Если в течение года аналогичное нарушение будет совершено повторно, то сумма штрафа составит:
- для организации – от 400 тыс. до 600 тыс. руб.;
- для руководителя организации, главного бухгалтера – от 30 тыс. до 40 тыс. руб.
Это следует из части 6, 6.4 статьи 15.25 и статьи 23.60 Кодекса РФ об административных правонарушениях.*
О.Д. Хороший
государственный советник налоговой службы РФ III ранга
25.02.2014г.
С уважением,
Наталия Сидорова эксперт БСС «Система Главбух».
Ответ утвержден:
Натальей Колосовой
руководителем направления VIP-поддержки
БСС «Система Главбух»