Скачайте 100 образцов пояснений в ответ на требования ИФНС, чтобы быстро составить шаблон ответа. Направить пояснение надо в течение пяти рабочих дней, иначе будет штраф. В статье мы привели образцы ответов на самые популярные требования, калькулятор для расчета срока ответа и интерактивный помощник для подготовки пояснений.
Новые пояснения в ИФНС для бухгалтеров
Новые пояснения по налоговым уведомлениям на ЕНП
С 2024 года все компании и ИП перейдут на уведомления по ЕНП. Дело в том, что с 1 января отменяют отдельные платежки со статусом 02.
Срочно! В 2024 году будет два обязательных уведомления по НДФЛ. Президент изменил правила и сроки предоставления уведомлений по НДФЛ для компаний и ИП. Бухгалтерам придется подавать уведомления по НДФЛ дважды в месяц. Узнать новые сроки сдачи >>>
Когда получили из ИФНС требование в отношении уведомления по ЕНП, то составить пояснения можно в произвольной форме. Налоговая инспекция просит пояснения, если не получила уведомление или в уведомлении есть расхождения с контрольными соотношениями.
Контрольные соотношения составлены с учетом частых ошибок, которые допускают в уведомлениях. По контрольным соотношениям проверят, верно ли указан КБК, отчетный или налоговый период, сумма налогов или страховых взносов.
В базе Системы Главбух вы найдете свыше 100 ответов на требования инспекторов. Чтобы скачать нужный образец, перейдите по ссылке в нужный вам раздел или воспользуйтесь интерактивным помощником. Все образцы эксперты подготовили с учетом последних изменений законодательства и согласовали с аудиторами и чиновниками из ФНС и Минфина.
При ошибке в уведомлении об исчисленных налогах и взносах направьте в налоговую инспекцию новое уведомление с верными реквизитами. Новое уведомление заполняйте только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка. Сдавать уточненные уведомления после сдачи деклараций и расчетов не требуется. Это подтверждает информация ФНС от 30.12.2022. Отрицательным уведомлением ошибки не исправляют. Порядок исправления ошибок в уведомлении зависит от вида ошибки — в сумме или в реквизитах. Как исправить ошибку и уточнить уведомление по ЕНП об исчисленных суммах смотрите в Системе Главбух.
Ниже — образцы формулировок для ответов на частые требования:
- Нет объекта по налогу или взносам или начислений к уплате
- Используете платежку вместо уведомления
- Ошибка в уведомлении
- Расхождения сумм в уведомлении с другими данными
Скачать все 100 образцов пояснений
Пояснения в ИФНС по зарплате ниже МРОТ и численности
Инспекторы сравнивают, чтобы зарплата сотрудников была не меньше МРОТ, региональной минимальной зарплаты и отраслевых минимумов. Если получили из ИФНС требование о представлении пояснений о причинах низкой зарплаты или снижения численности, подготовьте ответ.
Актуальный МРОТ по регионам РФ
Президент подписал закон о новом МРОТ на 2024 год (от 27.11.2023 № 548-ФЗ). МРОТ сразу вырастет на 18,5 процентов или на 3000 рублей по сравнению с действующим показателем на 2023 год.
Ниже смотрите готовые формулировки для шаблонов ответов:.
- Доходы сотрудников по сравнению с предыдущими периодами снизились
- Зарплата начислялась в отчетном периоде, но выручки не было
- Зарплаты сотрудников ниже среднеотраслевых
- Зарплата сотрудников ниже МРОТ
Скачать все 100 образцов пояснений
Пояснения в ИНФС по низкой налоговой нагрузке и убытку
Если получили из ИФНС требование пояснить причины убытков и снижения налоговой нагрузки, объясните снижение показателей. Из-за последствий санкций у многих снизилась выручка и возникли убытки.
Невысокая налоговая нагрузка — как маркер, который может сигнализировать о том, что вы используете схемы уклонения от налогов. Важно пояснить объективные причины отклонения от средней по отрасли. Например, что увеличилась стоимость сырья или вы ведете ремонт основных средств, закупили дорогостоящие активы или большую партию товаров и т. п.
Также стоит проверить, чтобы в ЕГРЮЛ или ЕГРИП был верный код ОКВЭД, который вы фактически ведете. Иначе сравнение нагрузки будет не с той отраслью. Если указали не тот код, то это необходимо пояснить, а также внести изменения в реестр, чтобы уточнить код.
Ниже — образцы с готовыми формулировками для ответов:
- В декларации по налогу на прибыль отражены убытки
- Снизилась нагрузка по налогу на прибыль
- Налоговая нагрузка по НДС ниже среднеотраслевой
- Отражены убытки в декларации по УСН
- Налог на УСН рассчитан по пониженной ставке
- Организация начисляет зарплату при отсутствии выручки
Скачать все 100 образцов пояснений
Отметим, что ФНС опубликовала данные о безопасной доле вычетов по НДС. Налоговики проверят вычеты по декларациям с опубликованными данными и при расхождениях запросят пояснения или уточненку.
Проверьте долю вычетов не только по своей компании, но и по контрагенту. Если у контрагента доля вычетов 98 процентов и больше, ФНС может посчитать его неблагонадежным. А в этом случае те, кто работает с этим контрагентом, рискуют. Налоговики могут снять вычеты НДС и расходы по сделкам с контрагентом. Проверить долю вычетов можно в сервисе Главбух Контрагенты. Если у контрагента этот показатель критичный, сервис выдаст предупреждение о том, что поставщик платит мало НДС. Также сервис подскажет, что делать в этом случае.
Тот факт, что требование пришло после окончания проверки, не дает компании права его игнорировать. Судебную практику по этой теме читайте в журнале «Главбух».
По всем отчетам, кроме декларации по НДС, подать письменные пояснения вы вправе в произвольной форме — как на бумаге, так и в электронном виде (письмо Минфина от 22.07.2019 № 03-02-08/54231). К пояснениям можно приложить выписки из регистров налогового или бухгалтерского учета, а также другие подтверждающие документы по своему усмотрению.
Эксперты Системы Главбух разработали специальный сервис, который поможет подобрать готовые пояснения для налоговой для вашей ситуации.
Воспользоваться сервисом и составить пояснения
Пояснения в ИФНС по самозанятым
В ответе на требование налоговой инспекции нужно пояснить причину работы с самозанятыми. Укажите, почему для выполнения работ или оказания услуг привлекли именно внештатного специалиста, а не заключили трудовой договор. В пояснениях важно устранить подозрения налоговиков в подмене трудовых отношений гражданско-правовыми. Напишите в пояснениях, что с каждым из исполнителей заключили договор на выполнение конкретной работы или оказание услуги, она имеет конечный результат.
Дополнительно приведите в пояснениях порядок расчетов. Напишите, что работы или услуги самозанятых оплачивали по каждому договору после их выполнения на основании акта сдачи-приемки. Сумма вознаграждения не установлена за день работы, а зависит от объема выполненных работ или оказанных услуг. Такие пояснения помогут избежать переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые и обезопасить заказчика от доначислений НДФЛ и страховых взносов (письмо ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@).
Ниже — образец пояснений и видеоинструкция, что еще важно учесть в пояснениях по работе с самозанятыми:
Проверить по ИНН действующих или потенциальных контрагентов-физлиц, в том числе самозанятых, можно через «Главбух Контрагенты». Сервис мгновенно собирает полное досье по человеку со всех официальных источников о его документах, бизнес-статусе, есть ли он в розыске. Если паспорт директора контрагента и сотрудников, которые подписали договор, счета-фактуры и первичку, окажется недействителен, тогда у налоговиков будут претензии к расходам и вычетам НДС. А если вовремя не сделать проверку налога на профессиональный доход по ИНН и не обнаружить потерю статуса самозанятого у исполнителя, то можно просрочить сроки уплаты налогов, взносов и получить штраф. Чтобы проверить физлицо, просто активируйте бесплатный доступ самостоятельно или закажите на сайте и введите в строке поиска ИНН.
Если сотрудничаете с самозанятыми и налоговики пригласили руководителя в инспекцию, донесите до него вот какую мысль. Самозанятые не имеют отношения к работникам компании. Они трудятся по отдельным гражданско-правовым договорам, не подчиняются распорядку организации, получают вознаграждения, а не зарплату. Называть самозанятых сотрудниками некорректно даже в частной беседе, а тем более в разговоре с налоговиками.
Коллеги сообщают: в этом году налоговики взялись активно проверять, как компании сотрудничают с самозанятыми. Инспекторы приглашают директоров на беседы и задают каверзные вопросы. Чтобы директор не наговорил лишнего, ознакомьте его с примерным сценарием такой беседы. Частые вопросы налоговиков и безопасные ответы есть в этой статье.
Пояснения в ИФНС по НДФЛ и страховым взносам
Инспекторы проверяют 6-НДФЛ и РСВ по контрольным соотношениям. Если соотношения не сойдутся, ИФНС потребует пояснить расхождения в отчетности. Проверьте расчеты, начисления и саму отчетность. Когда ошибки нет — подготовьте пояснения.
Ниже — образцы пояснений при расхождениях в РСВ и 6-НДФЛ.
Пояснения по 6-НДФЛ
- Не представили 6-НДФЛ
- Снизились доходы сотрудников по данным 6-НДФЛ
- Разница между начисленными доходами и НДФЛ в расчете 6-НДФЛ не соответствует данным по банковским счетам организации
- Зарплаты в 6-НДФЛ ниже среднеотраслевых
- Удержанный налог в 6-НДФЛ меньше исчисленного
Пояснения по РСВ
- Сотрудник сменил фамилию, и она не совпадает с данными ИФНС в СНИЛС
- В РСВ указаны необлагаемые выплаты сотрудникам
- Резко снизилось количество сотрудников
Пояснения о расхождениях между 6-НДФЛ и РСВ
- Расхождения из-за дополнительных дней отдыха для ухода за ребенком-инвалидом и стоимостью оздоровительных путевок для сотрудника в санаторий
- Расхождения из-за стандартных налоговых вычетов по НДФЛ
- Расхождения из-за компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
- Расхождения из-за подарков
- Расхождения из-за дивидендов
- Расхождения из-за арендной платы
Срочно! В журнале «Главбух» опубликована таблица с новыми реквизитами по всем регионам для уплаты взносов на травматизм и образец платежки, одобренный фондом. В некоторых регионах изменились КПП и ОКТМО. Проблем с платежом не будет, если перед отправкой сверите свои реквизиты по нашей таблице и воспользуетесь готовым образцом >>>
Скачать все 100 образцов пояснений
В Системе Главбух есть образцы пояснений на все случаи. Через оглавление можно подобрать нужный шаблон по любому налогу или отчетности. И не забывайте о сроках. Чтобы ответить на требование у вас есть всего пять рабочих дней, увеличенные сроки больше не действуют. Эксперты Системы Главбух разработали сервис, чтобы посчитать срок для ответа налоговикам, а также справочник со всеми сроками.
Пояснения в ИФНС по НДС
Особенность пояснений по НДС в том, что ответить на требование нужно в электронном виде (абз. 4 п. 3 ст. 88 НК). Электронные пояснения к декларации по НДС составьте в специальном формате. Готовые формулировки для шаблонов ответов в электронном виде можно взять из образцов ниже.
- Покупатель заявил вычет НДС по счету-фактуре, по которому продавец не исчислил НДС (ошибка с кодом «1»)
- Продавец неправильно указал номер счета-фактуры на аванс (ошибка с кодом «2»)
- Посредник неправильно указал дату счета-фактуры продавца (ошибка с кодом «3»)
- Покупатель указал неверный номер счета-фактуры продавца (ошибка с кодом «4[3]»)
- Покупатель указал неверную стоимость покупок из счета-фактуры продавца (ошибка с кодом «4[18]»)
- Покупатель указал сумму входного НДС, которая не совпадает со стоимостью покупок (ошибка с кодом «4[19]»)
- Продавец не включил в декларацию по НДС счет-фактуру на отгрузку (ошибка с кодом «5»)
- Продавец заявил вычет НДС по счету-фактуре на аванс за пределами трех лет (ошибка с кодом «6»)
- Покупатель заявил вычет НДС по счету-фактуре, дата которого раньше даты регистрации продавца (ошибка с кодом «7»)
- Продавец неверно указал код вида операции (ошибка с кодом «8»)
- Продавец неверно уточнил обязательства по НДС (ошибка с кодом «9»)
- Покупатель заявил большой вычет по НДС
- Покупатель перенес вычет НДС на более поздние периоды
- В декларации по НДС заявлена сумма налога к возмещению из бюджета
- Покупатель заявил вычет НДС с выданного аванса
- Выручка в декларации по НДС не совпадает с данными бухучета (не облагаемые НДС операции)
- Выручка в декларации по НДС не совпадает с данными декларации по прибыли (внереализационный доход, не облагаемый НДС)
- В декларации по НДС отражены освобожденные от НДС операции (выдача займа)
- Суммы налога в декларации по НДС расходятся из-за округления
- Налоговая нагрузка по НДС ниже среднеотраслевой
Пояснения в ИФНС по налогу на прибыль
Пояснения по налогу на прибыль составьте в произвольной форме. Как правило, инспекторы сравнивают данные декларации по налогу на прибыль с декларацией по НДС, бухгалтерской отчетностью, выписками по расчетным счетам и другими документами. Данные часто несопоставимы, и это обоснованно. Но безопаснее ответить на требование, чтобы избежать штрафа. Ниже — образцы с готовыми формулировками для ответов.
- Данные декларации по налогу на прибыль отличаются от данных бухгалтерской отчетности
- Выручка в декларациях по НДС и по налогу на прибыль отличается
- Доходы в декларации по налогу на прибыль отличаются от поступлений на расчетный счет
- Дебиторская задолженность в балансе растет быстрее, чем выручка в декларации
- Прямые расходы больше выручки от реализации
- Высокая доля косвенных расходов
- В декларации по налогу на прибыль амортизация указана, а декларация по налогу на имущество не сдана
- В декларации по налогу на прибыль отразили амортизационную премию, а стоимость имущества в балансе не увеличилась
- В уточненке снизили сумму авансовых платежей
- Высокая сумма расходов
- Отсутствуют внереализационные доходы
- Отражены сделки с взаимозависимым лицом
- Отражены ошибки, относящиеся к прошлым налоговым периодам
Скачать все 100 образцов пояснений
Сервис, чтобы определить срок ответа на требование ИФНС
Сервис определит срок, к которому нужно представить документы, информацию или пояснения по требованию ИФНС. Чтобы узнать срок, ответьте на три вопроса сервиса и укажите дату, когда получили требование.
Как реагировать на бесконечные требования от налоговиков, рассказал журналу «Главбух» ведущий консультант по налоговым вопросам, практикующий юрист Михаил Мухин. Поделился образцом ответа на такие требования. Все рекомендации основаны на его собственном опыте и победах в судах. Самое важное из его речи читайте в статье.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту