С 2021 года по транспортному налогу несколько изменений. Что изменится в расчете и отчетности по транспортному налогу, смотрите в справочнике от Системы Главбух.
Что изменилось по транспортному налогу с 2021 года
В 2021 году вступят в силу два изменения по транспортному налогу – отмена налоговой декларации и установка единых сроков налоговых платежей для всех регионов.
Рассчитайте транспортный налог за 2021 год в бухгалтерской программе БухСофт. Попробуйте бесплатно - закажите доступ.
Отмена декларации по транспортному налогу
Сдавать налоговые декларации за 2020 год и последующие налоговые периоды больше не нужно (п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ, приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).
В 2021 году налоговые инспекции будут принимать только:
- декларации, в том числе уточненные, за периоды до 2020 года;
- уточненки к декларациям, которые организации сдали в 2020 году при реорганизации.
Об этом сказано в письме ФНС от 31.10.2019 № БС-4-21/22311.
Транспортный налог за 2020 год организации должны будут самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет, не подавая налоговой декларации. Контролировать правильность расчета ИФНС будут на основании сведений, которые получают из ГИБДД. Результаты своих расчетов инспекция отразит в сообщении по утвержденной форме (приказ ФНС от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337).
Налоговики будут присылать сообщения не позднее чем через:
- шесть месяцев после установленного срока уплаты налога за предыдущий год;
- два месяца со дня, когда получат основания для перерасчета налога;
- один месяц со дня, когда получат сведения из ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации.
Сообщение отправят в электронном виде, по почте либо передадут руководителю или уполномоченному представителю организации. В бумажном документе предусмотрен отрывной корешок, на котором надо расписаться в его получении (п. 3 и 6 приказа ФНС от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337).
В сообщении укажут сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговом периоде, налоговой ставке и сумме исчисленного налога. Если организация не согласна с расчетом инспекции, она вправе подать в ИФНС пояснения или документы, подтверждающие правильность ее варианта.
Рассмотрев возражения, инспекция направит организации ответ по рекомендованной форме (письмо ФНС от 06.11.2019 № БС-4-21/22635). В зависимости от результата рассмотрения налоговики:
- либо уточнят свой расчет и уменьшат сумму налога, если организация докажет, что она завышена;
- либо выставят организации требование о погашении недоимки, если не примут возражения организации.
Дать ответ на пояснения или документы налоговики обязаны в течение месяца. Такой порядок установлен пунктами 16–17 статьи 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ.
В связи с большим количеством изменений по транспортному налогу, у бухгалтеров возникают вопросы. Эксперты журнала «Главбух» разработали решения для бухгалтеров по транспортному налогу для всех спорных случаев.
Ответы на спорные вопросы про транспортный налог
Чтобы подготовиться к таким изменениям, разработайте бухгалтерскую справку-расчет, на основании которой будете отражать налоговые платежи в бухучете за соответствующий квартал или год. Включите в нее обязательные реквизиты первичного документа. Используйте документ, чтобы наравне с платежкой подтвердить расходы по налогу на прибыль. Форму справки закрепите в учетной политике (ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 2 ст. 11 и п. 1 ст. 252 НК).
Единые сроки налоговых платежей по транспортному налогу
Организации обязаны заплатить налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года. Срок перечисления авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом – кварталом (п. 68 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Региональные власти не вправе устанавливать сроки уплаты налога для организаций. Они вправе определять только налоговые ставки и порядок перечисления налога – с авансовыми платежами или без них (п. 63 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Авансовые платежи за 2020 год платите по срокам, которые прописаны в региональном законе, а налог за 2020 год – не позднее 1 марта 2021 года. Следите за региональными законами. Их власти должны привести в соответствие с нормами НК.
Ставки транспортного налога в 2021 году в регионах России
Чтобы рассчитать транспортный налог, определите налоговую базу и ставку налога. Налоговой базой по транспортному налогу признают:
- мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств, имеющих двигатели (кроме воздушных судов с реактивными двигателями);
- валовая вместимость, указанная в судовых документах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
- паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушных судов с реактивными двигателями;
- единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.
Налоговую базу определяйте отдельно по каждому транспортному средству. Такие правила в статье 359 НК.
Ставки транспортного налога устанавливают в региональных законах (ст. 361 НК). В НК налоговые ставки установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК). Региональные законы могут предусматривать другие ставки, увеличенные или уменьшенные, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК).
Кроме того, региональные законы могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории транспортных средств, количества лет, прошедших с года их выпуска, и их экологического класса (п.3 ст. 361 НК). Ставки по регионам мы привели ниже в таблице.
Таблица ставок транспортного налога по регионам России
Код региона |
Субъект Российской Федерации |
Код региона |
Субъект Российской Федерации |
---|---|---|---|
01 |
44 |
||
02 |
45 |
||
03 |
46 |
||
04 |
47 |
||
05 |
48 |
||
06 |
49 |
||
07 |
50 |
||
08 |
51 |
||
09 |
52 |
||
10 |
53 |
||
11 |
54 |
||
12 |
55 |
||
13 |
56 |
||
14 |
57 |
||
15 |
58 |
||
16 |
59 |
||
17 |
60 |
||
18 |
61 |
||
19 |
62 |
||
20 |
63 |
||
21 |
64 |
||
22 |
65 |
||
23 |
66 |
||
24 |
67 |
||
25 |
68 |
||
26 |
69 |
||
27 |
70 |
||
28 |
71 |
||
29 |
72 |
||
30 |
73 |
||
31 |
74 |
||
32 |
75 |
||
33 |
76 |
||
34 |
77 |
||
35 |
78 |
||
36 |
79 |
||
37 |
83 |
||
38 |
86 |
||
39 |
87 |
||
40 |
89 |
||
41 |
91 |
||
42 |
92 |
||
43 |
Повышающие коэффициенты к ставкам транспортного налога для легковых автомобилей на 2021 год
В отношении престижных автомобилей сумму транспортного налога нужно определять с применением повышающих коэффициентов. То есть, сумму налога по дорогим автомобилям потребуется умножить на специальный коэффициент. Подробнее о том, как рассчитать транспортный налог по дорогим автомобилям, рассказали эксперты Системы Главбух.
Перечни автомобилей, в отношении которых применяют повышающий коэффициент, Минпромторг должен размещать на своем сайте не позднее 1 марта каждого года. Каждый перечень используют при расчете транспортного налога только за тот год, в котором этот перечень опубликовали (п. 2 ст. 362 НК). Повышающие коэффициенты для дорогих авто, которые использовали в 2020 году, вы найдете ниже в статье. Как только Минпромторг обновит информацию, мы актуализируем данные.
Таблица с повышающими коэффициентами на легковые автомобили
Стоимость легкового автомобиля, руб. |
Количество лет, которое прошло с года выпуска автомобиля (включая год выпуска) |
Повышающий коэффициент |
---|---|---|
от 3 000 000 до 5 000 000 включительно |
не более 3 лет |
1,1 |
от 5 000 000 до 10 000 000 включительно |
не более 5 лет |
2 |
от 10 000 000 до 15 000 000 включительно |
не более 10 лет |
3 |
свыше 15 000 000 |
не более 20 лет |
3 |
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Таблица изменений НК РФ с 2024 года: разъяснения налогового законодательства
- Верный КБК по транспортному налогу в 2024 году для юридических лиц
- Утилизационный сбор на автомобили в 2024 году: ставки, сроки, штрафы
- В России изменится транспортный налог
- Изменился транспортный налог в 2023 году: новые сроки, ставки по регионам России
Темы: