Новый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года сдают все работодатели, даже если не ведут деятельность и не платят зарплаты. Срок сдачи в 2023 году изменился, за нарушения штрафуют. Чтобы избежать начислений проверьте, как сдать новый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года и как срок сдачи действует.
Новые сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2023 году за 3 квартал и другие периоды
Отчетный период для расчета по страховым взносам – 1 квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год. Это предусмотрено статьей 423 НК.
С 1 января 2023 года действуют сроки сдачи расчета РСВ – за I квартал, полугодие и девять месяцев, год – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Главы крестьянских (фермерских) хозяйств без наемных работников сдают РСВ за год не позднее 25 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 7 ст. 431, п. 3 ст. 432 НК).
Налоговики скорректировали контрольные соотношения, по которым будут сравнивать РСВ с новым персотчетом. Причина в том, что отчитываться за третий месяц квартала больше не нужно. Подробности читайте в рекомендации от редакции журнала «Главбух».
Если глава КФХ прекратил деятельность до конца расчетного периода, расчет нужно сдать не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения деятельности. Это предусмотрено пунктами 3 и 4 статьи 432 НК. Главы КФХ, у которых есть наемные работники, сдают расчет ежеквартально в обычные сроки.
Таблица общих сроков сдачи РСВ в 2023 году
Три правила заполнения нового РСВ
Отчетный период |
Крайний срок сдачи |
---|---|
1 квартал 2023 года |
25 апреля 2023 года |
Первое полугодие 2023 года |
25 июля 2023 года |
9 месяцев 2023 года |
25 октября 2023 года |
За 2023 год |
25 января 2024 года |
Инспекторы сравнят данные в РСВ с МРОТ, среднеотраслевой зарплатой, персонифицированными сведениями о физлицах. Если сведения разойдутся или инспекция засомневается в достоверности данных, она запросит пояснения. Скачайте готовые ответы на самые частые запросы.
Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2023 года
В РСВ за 3 квартал 2023 года входят сведения за июль, август и сентябрь 2023 года. Сдать расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года нужно не позднее 25 октября 2023 года. Переноса срока не будет, так как этот день не выпадает на праздник или выходной. За нарушения срока сдачи РСВ в 2023 году предусмотрены штрафы.
Страхователи, которые начисляют и выплачивают вознаграждение, подают РСВ в налоговый орган по месту:
- своего нахождения – организации;
- нахождения обособленных подразделений на территории РФ, которым открыты счета в банках, если такие подразделения начисляют и производят выплаты физлицам. По обособленным подразделениям, расположенным за границей, расчет подавайте по месту нахождения головной организации;
- жительства – физлица, в том числе ИП;
- своего учета – главы КФХ.
Способ подачи зависит от численности физлиц – получателей выплат и иных вознаграждений за текущий отчетный (расчетный) период:
- 10 человек и меньше – в электронном виде или на бумаге;
- 11 человек и больше – строго в электронном виде.
В рекомендации — как заполнить РСВ, если есть совместители, исполнители по ГПД, уволенные сотрудники, иностранцы, как отразить выплаты и взносы по общим и пониженным тарифам, а также образец заполнения отчета на числовом примере.
Штрафы за несдачу расчета по страховым взносам в 2023 году
За несвоевременную сдачу РСВ налоговики могут оштрафовать организацию или ИП. Размер штрафа составляет 5% от взносов, которые надо уплатить или доплатить на основании данного расчета. При расчете штрафа из этой суммы инспекторы вычтут взносы, которые ИП или компания уже перечислили в бюджет в утвержденный срок.
Штраф в размере 5% начислят за каждый месяц просрочки, включая день подачи расчета. Инспекторы рассчитают его за полный месяц.
Чиновники выдвинули новые идеи, чтобы легализовать рынок труда, а заодно увеличить поступления в бюджет в виде НДФЛ и страховых взносов. Сейчас этой проблемой занимаются все профильные ведомства. В распоряжении «Главбуха» оказались предложения ФНС, которые, возможно, скоро будут реализованы на практике.
Общая величина штрафа не может быть больше 30% от суммы не уплаченных в срок взносов и меньше 1000 руб. Например, если взносы по расчету организация полностью уплатила в срок, установленный для сдачи расчета, то штраф за опоздание составит 1000 руб. Такой штраф будет, даже если нарушить срок уплаты взносов, утвержденный пунктом 3 статьи 430 НК. То есть по итогам отчетного периода перечисляли взносы позднее 15-го числа следующего месяца. Это нарушение на штраф за опоздание с РСВ не влияет.
Если организация перечисляет только часть взносов в срок для подачи расчета, то штраф ФНС рассчитает с разницы между суммой взносов, которую заявили в расчете и которую перечислили в бюджет. Такой порядок предусмотрен статьей 119 НК (письмо ФНС от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730).
Учтите, если опоздаете со сдачей расчета более чем на 10 рабочих дней, налоговая заблокирует банковские счета. Разблокируют счет на следующий день после того, как получат РСВ.
Уточните расчет по страховым взносам, если занизили базу по взносам или неверно указали персональные данные сотрудников. Уточненный РСВ нужен не всегда. Из рекомендации от Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, вы узнаете, когда РСВ надо скорректировать, какие разделы включать и в какие сроки сдать.
Когда сдавать нулевой РСВ за 3 квартал 2023 года
Нужно сдать нулевой РСВ, даже если страхователь не ведет деятельность и не выдает зарплату, а из сотрудников – только руководитель. Иначе инспекторы выпишут штраф. Сроки те же, что и для обычных расчетов.
Сдавать РСВ обязаны плательщики страховых взносов (п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК). Если есть хотя бы один работник, например, генеральный директор – единственный учредитель, отчетность по взносам сдавать обязаны. Начисления в пользу физлиц в этом случае нулевые. Такие разъяснения приведены в письмах Минфина от 05.03.2019 № 03-15-05/14369, ФНС от 16.11.2018 № БС-4-21/22277, от 16.07.2018 № БС-4-11/13691, от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190, от 24.03.2017 № 03-15-07/17273.
Если работодатель не подал в ИФНС нулевой расчет страховых взносов, инспекторы начислят штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК, письма Минфина от 18.06.2018 № 03-15-05/41578 и от 24.03.2017 № 03-15-07/17273). Также инспекция вправе заблокировать счет за то, что не представлен РСВ.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Уточненный расчет по страховым взносам в 2024 году: образец заполнения
- Срок сдачи РСВ за 1 квартал 2024 года
- Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2022 года: пример, образец заполнения
- Какие отчеты сдавать в ПФР в 2023 году и в какие сроки
- РСВ за полугодие 2022 года: как заполнить с учетом отсрочки по взносам и новой минималки
Темы: