Как отражать в расходах арендую плату, а в книге покупок – вычет «входного» НДС, если арендодатель выставляет акт и счет-фактуру один раз в 11 месяцев? Можно ли выдать зарплату из денег, возвращенных подотчетником? Изменится ли сумма пособия по уходу за ребенком после увольнения переводом в другую организацию? Обо всем этом читайте в новом обзоре форума журнала «Главбух» (18-24 ноября).
1. Расходы и вычеты «входного» НДС у арендатора. По договору аренды офиса компания перечисляет оплату один раз в 11 месяцев. В конце срока действия договора. С такой же периодичностью арендодатель выставляет арендатору документы: счет на оплату, акт на услуги и счет-фактуру. Размер ежемесясной арендной платы в договоре указан. Можно ли расходы за 11 месяцев отражать единовременно в бухгалтерском и налоговом учете? (Хуже всего, что один из 11 месяцев приходится на прошлый год). И как заявлять вычет «входного» НДС по таким расходам?– спрашивает у коллег Eleshka.
НаталияА решила, что расходы нужно отражать ежемесячно по договору. И акт для этого не нужен. Но 2012 год можно не править. В отличие от акта счет-фактура обязателен. Только когда счет-фактура будет на руках, можно заявить вычет. Арендодатель напрасно не выставляет счета-фактуры ежемесячно. Так как сумма с НДС указана в договоре на каждый месяц, платить этот налог арендодатель должен ежеквартально.
Lalia ответила, что расходы можно отразить при получении документов. А вычет заявить, когда поступит счет-фактура.
Виктория Дробыш пояснила, что расходы прошлого года можно учесть в текущем. Основание пункт 1 статьи 54 НК РФ. Для этого нужно оформить бухсправку. А от арендодателя стоит пртребовать ежемесячные счета-фактуры. Согласно договору каждый месяц оказываются услуги аренды. Выходит, что в течение пяти дней после того, как закончился очередной месяц, арендодатель должен выписать счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).
2. Зарплата из денег, возвращенных подотчетником. Из денег, возвращенных подотчетником, КОКЕТКА собирается выдать зарплату. Можно ли так делать, или деньги нужно сначала сдать в банк, а затем снять с расчетного счета на выплату зарплаты?
ann11 ответила, что выдает зарплату из возвращенных подотчетниками денег, если выручки не хватает. Хотя чаще делает поступление в кассу по договору займа от учредителя.
sirena посоветовала уточнить вопрос в банке. Однажды она получила в кассу деньги по договору займа и тут же оплатила работу физлицу по гражданско-правовому договору. Так в банке сказали, что это нарушение. Дескать, нужно было сдать деньги в банк, а затем снова снять. Ведь выплачивать зарплату из кассы можно только из торговой выручки. А денежные поступления по договору займа (как было у sirena) - это не торговая выручка. Хотя наказания за такое нарушение нет.
Nikita13 утверждала, что возвращенный подотчет не обязательно сдавать в банк, чтобы потом снимать деньги на выдачу зарплаты. Во-первых, зарплату из выручки и так разрешено выдавать. А во-вторых, по расходованию денег, которые выручкой не являются, нет никаких регламентов. Даже в былые времена при банковской проверке ей никогда не выносили замечаний по данному аспекту. Так как она просила показать основания для той или иной претензии.
bukva и НаталияА также пришли к выводу, что выдавая зарплату из денег, возвращенных подотчетниками, компания ничего не нарушит.
3. Пособие по уходу до 1,5 лет при переводе в другую организацию. feyia находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. С нового года ее руководство планирует перевод сотрудников в новую организацию через увольнение. Старое предприятие не ликвидируется, меняется руководство и адреса. Предлагают либо по собственному желанию увольняться и пособие в собесе получать, либо переводом в другую организацию. Но наниматели не уверены что в данном случае ФСС будет возмещать расходы. Как сохранить максимальное пособие, которое выплачивают сейчас?
TVS и Северинка пришли к выводу, что размер пособия не изменится. Расчетный период можно применить тот же самый. Соответственно и доходы войдут в расчет те же. «Кстати, вполне вероятно, что может даже еще выгоднее будет взять данные за 2012-2013 годы, поскольку есть исключаемые периоды» - подсказала TVS.
Natal-ia поделилась разъяснением о том, что при переводе в другую компанию работница не теряет права на отпуск по уходу за ребенком и на получение пособия. В момент оформления нового трудового договора она вправе написать соответствующие заявления, а работодатель обязан назначить ей ежемесячное пособие. Для этого сотрудница должна принести справку о сумме заработка за два предшествующих календарных года, из которого и будет рассчитано пособие. Справку должен выдать прежний работодатель. Кроме этого, понадобятся и другие необходимые для назначения пособия документы.
Кто дал самый универсальный совет недели?
На этой неделе важным профессиональным советом поделилась Северинка. На вопрос о том, как рассчитать авансовые платежи в IV квартале 2013 года, она ответила: «Авансовые платежи на IV квартал 2013 года и I квартал 2014 года равны строке 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль за III квартал 2013 года».
- Статьи по теме:
- Досрочный выход из отпуска по уходу за ребенком до 3 лет: образец заявления, приказа
- Справка о нахождении в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет (образец)
- Заявление на отпуск по уходу за ребенком до 3 лет в 2024 году: образец заполнения
- Отпуск по уходу за ребенком до 3 лет: какие выплаты положены
- Как отказаться от получения пособия по уходу за ребенком в пользу другого члена семьи