«Главбух» опубликовал инструкцию - как округлять дни, рубли и копейки при расчетах с персоналом. В статье расскажем о правилах округления сумм зарплаты, налогов и взносов, пособий, а также отпускных дней. Наши подсказки и примеры помогут не допустить ошибок в расчетах, избежать недоимки и переплат сотрудникам.
Как округлить показатели баланса
Как округлять суммы налогов и взносов
Налог исчисляется в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики (п. 6 ст. 52 НК). Страховые взносы исчисляются без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК). Пополнение ЕНС необходимо производить с учетом этого.
Сумму налога менее 50 коп. отбрасывайте, а сумму налога 50 коп. и более округляйте до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК). Это правило действует и для налоговых агентов, которые удерживают налог на прибыль, НДС и НДФЛ при выплате доходов в иностранной валюте. В этом случае налог нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ на дату уплаты налога в бюджет (п. 14 ст. 45 НК).
Приведем пример. НДФЛ с доходов сотрудника составляет 4700,32 рубля. По правилам округления мы должны отбросить 32 рубля. Но стоит учесть, что за недоплату НДФЛ в бюджет налоговики начнут начислять пени (ст. 75 НК). Поэтому лучше не занижать сумму налога, чтобы не попасть на штрафы.
Как округлять суммы зарплат и пособий
Начисляя зарплату, отпускные и другие выплаты, не округляйте суммы. Иначе измените условия договора без согласия сотрудника. Такие действия нарушают трудовое законодательство и чреваты штрафами (п. 57, 72 ТК РФ).
Как установить размер зарплаты
Однако при выплате зарплаты, отпускных и иных вознаграждений вы можете округлить сумму до полных рублей. Но только в пользу сотрудника, то есть в большую сторону. Если вы планируете округлять зарплату при выплате, пропишите это в локальных актах или в коллективном договоре.
Зарплата сотрудников не должна быть меньше МРОТ и отраслевых минимумов. За нарушение этого правила работодателю грозит штраф до 50 000 руб. В рекомендации – как установить размер зарплаты, чтобы избежать штрафа.
Как округлять суммы при индексации зарплаты
После индексации допустимо округлять суммы выплат до полных рублей без копеек. Механизм округления работодатель вправе прописать в своих локальных нормативных актах.
Как округлять сумму больничного пособия
Не стоит округлять промежуточные результаты вычислений, только итог. Иначе расчет потеряет точность.
Порядок определения среднего дневного заработка для расчета пособия по временной нетрудоспособности прописан в части 3 статьи 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и пункте 11 положения, утвержденного постановлением Правительства от 11.09.2021 № 1540. Однако правил округления его значения в этих документах не установлено. Допускается, что при расчете больничного пособия страхователь может округлить значение среднего дневного заработка до двух знаков после запятой. Санкций за такое округление не предусмотрено.
Но чтобы расчет пособий по социальному страхованию был как можно более точным, округлять средний дневной заработок не нужно. Специалисты фонда рекомендуют использовать математические правила при вычислениях. Округляйте только конечный показатель, то есть сумму пособия.
Алгоритмы расчетов, которые заложены в компьютерных программах для расчета больничных пособий, обычно не предусматривают округления среднего дневного заработка в тех случаях, когда он является промежуточным результатом. То есть пользуясь компьютерной программой, самостоятельно провести округление организация не сможет, да этого и не требуется.
Чтобы правильно посчитать выплаты из среднего заработка, воспользуйтесь специальным калькулятором в Системе Главбух.
Калькулятор выплат из среднего заработка
Например, в письме от 30.10.2007 № 02-10/08-10635 специалисты фонда, разъясняя возможности программы ЕИИС «Соцстрах» (расчет больничных пособий с помощью подсистемы «Реестр листков нетрудоспособности»), указывали на следующее. Алгоритм расчета пособий по социальному страхованию, заложенный в программе, предполагает, что средний дневной заработок является результатом промежуточных вычислений. По правилам математики данное значение не округляется, а указывается с максимально возможной точностью.
Округление до копеек в данной программе возможно только при указании конечного результата, то есть общей суммы больничного пособия. Только так размеры выплат будут подсчитаны с максимальной точностью.
Средний дневной заработок рассчитывают для оплаты больничного после того, как определили расчетный период и заработок сотрудника за расчетный период. В Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, вы можете ознакомиться со всеми деталями расчета среднего дневного заработка.
Как округлять дни отпуска
Законодательством не установлен порядок округления отпускных дней. Если работодатель решил округлить количество дней, он должен делать это в пользу сотрудника. Роструд привел пример округления.
Если в организации принято решение об округлении, например, до целых дней, такое округление нужно делать не по правилам арифметики, а в пользу работника. Например, отпуск продолжительностью 6,99 календарного дня округляется до 7 дней, а не до 6 дней.
Такие разъяснения даны на сайте Онлайнинспекции.
Рассчитать количество отпускных дней и остаток отпуска поможет специальный расчетчик.
Расчетчик рабочих лет и остатков отпуска
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Инструкция по работе с ПБУ 18/02 в последней редакции
- Во сколько недель уходить в декретный отпуск в 2024 году
- Досрочный выход из отпуска по уходу за ребенком до 3 лет: образец заявления, приказа
- Умный график отпусков на 2024 год: как составить, заполнить и утвердить
- Предоставление отпуска авансом
Темы: