Журнал, справочная система и сервисы

Отчетность по транспортному налогу за 2015 год

1 февраля 2016 2429 просмотров

По итогам 2015 года компаниям надо заполнить декларацию по транспортному налогу. ФНС России утвердила ее приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99. Отчетность по транспортному налогу за 2015 год надо сдать не позднее 1 февраля.

Компании, среднесписочная численность которых в 2014 году составила 100 человек и меньше, могут выбрать способ представления отчета. Его может сдать лично директор или его представитель по доверенности. Еще вариант — отправить бумажную декларацию почтой. А можно направить в инспекцию электронную декларацию по ТКС.

Отчетность по транспортному налогу за 2015 год: Раздел 2

В разделе 2 вы рассчитываете налог по каждой машине и заполняете информацию о ней. Образец ниже.

В строке 030 укажите код транспортного средства. Список есть в приложении 5 порядка заполнения декларации, который утвержден приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99. Для обычной легковушки ставьте код 51004. Для грузового авто — код 52001.

Строка 040 – идентификационный номер машины. Его узнаете из ПТС или свидетельства о регистрации. В этих же документах указаны марка и номер машины. Эти сведения нужны, чтобы заполнить строки 050 и 060.

Для машин налоговая база (строка 070) – это количество лошадиных сил. Эта информация также есть в ПТС и свидетельстве о регистрации. В строке 080 «Единица измерения налоговой базы по ОКЕИ» для лошадиных сил ставьте 251 (приложение 6 к Порядку заполнения отчета).

Транспортный налог – региональный. Кодекс устанавливает ставки, разрешая субъектам увеличивать или уменьшать их (п. 2 и 3 ст. 361 НК РФ). Но не более чем в 10 раз. Каждый регион прописывает ставки в законе.

Помимо этого регионы могут устанавливать дифференцированные ставки налога, которые зависят от категории машины, ее возраста или экологического класса.

Строки 090 и 100 заполняйте, только если в вашем регионе сумма налога зависит от экологического класса или возраста машины. В остальных случаях в этих ячейках ставьте прочерки. В строке 140 укажите ставку налога, которая действует в вашем регионе.

Как рассчитать, сколько лет прошло с года выпуска автомобиля, и заполнить строку 100? Ответ – в пункте 3 статьи 361 НК РФ и пункте 5.10 Порядка заполнения декларации. Год выпуска не учитывайте. Отсчет начните с 1 января следующего года, а закончите периодом, за который платите налог. Например, вы рассчитываете налог за 2015 год. Автомобиль выпустили в 2013-м. В строке 100 декларации поставьте 2. С года выпуска прошло 2 года – 2014-й и 2015-й.

В строке 110 укажите 12, если владели машиной целый год. Ставили или снимали ее с учета в течение года? Запишите количество месяцев, в течение которых владели машиной. Месяцы, в которых ставили или снимали с учета ТС, считайте как полные.

Например, в январе компания купила автомобиль и поставила его на учет в ГИБДД. Потом ТС использовали еще 8 месяцев. А в октябре сняли его с учета. Октябрь и январь считаются полностью. Компания в этом году владела машиной 10 месяцев.

Коэффициент владения (Кв, строка 130) – это число месяцев, которое вы указали в строке 110, разделенное на 12. Если машиной владели 10 месяцев, то Кв — 0,8333 (10 мес. : 12 мес.).

В строке 120 укажите дробью долю компании в праве на ТС. Если организация единоличный собственник, пишите «1----/1----».

Владельцы авто стоимостью от 3 млн руб. платят налог с учетом повышающего коэффициента. Фактическая стоимость, по которой компания покупала автомобиль, для расчета налога тут не важна. Перечень дорогих автомобилей определяет Минпромторг. Информацию он публикует на своем сайте. Список дорогих авто на 2015 год  - информация Минпромторга от 27 февраля 2015 г..

Если в перечне вы найдете свой автомобиль, в строке 150 укажите значение повышающего коэффициента из пункта 2 статьи 362 НК РФ.

Не применяйте повышающий коэффициент, если на начало года предельное количество лет с года выпуска уже истекло (письмо Минфина России от 23 января 2015 г. № 03-05-05-04/1817).

Перечень дорогостоящих автомобилей Минпромторг обновляет ежегодно. В феврале 2016 года появится новый список на 2016 год. К тому времени вы уже отчитаетесь по налогу за 2015 год. Если ваша машина попадет в новый список, налог за 2015 год не пересчитывайте.

Расчет транспортного налога

Расчет транспортного налога по дорогому автомобилю, которым компания владела неполный год
Рассчитаем налог за 2015 год. На балансе организации числится автомобиль Mercedes-Benz ML 350.
Сначала разберемся с коэффициентами.
Компания владела ТС неполный год. Она купила машину в марте 2015 года и в этом же месяце поставила ее на учет в ГИБДД. Значит, в 2015 году она использовала машину 10 месяцев (март–декабрь). Кв – 0,8333 (10 мес. : 12 мес).
Минпромторг относит Mercedes-Benz ML 350 к автомобилям стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. Год выпуска ТС – 2013-й. В 2015 году с года выпуска машины прошло 3 года. Повышающий коэффициент – 1,1.
Налоговая база – 231 лошадиная сила (л.с.). Компания зарегистрирована в Москве. Ставка налога для автомобиля такой категории — 75 руб. за 1 л.с.
Перейдем к расчету суммы налога. Она составит:
75 руб. × 231 л.с. × 0,8333 × 1,1 = 15 881 руб.

Строки 170–240 заполняют организации, у которых есть льготы по налогу. Их прописывают в своих законах региональные власти. Чтобы понять, есть ли льготы у вашей организации, воспользуйтесь сервисом на сайте ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Отчетность по транспортному налогу за 2015 год: Раздел 1

После того как заполнили второй раздел, приступайте к первому. В нем есть три одинаковых блока для сумм по разным ОКТМО. Если все ваши автомобили зарегистрированы в одном муниципальном образовании, то заполняйте один блок. А если в разных, но все эти коды – в ведомстве одной ИФНС, то несколько.

В строку 021 перенесите сумму из строки 250 раздела 2. В строках 023–027 укажите авансовые платежи, которые начислили за первый-третий кварталы.

Если вы вдруг ошиблись в расчете и авансы недоплатили, то инспекторы начислят пени на сумму недоимки. А вот оштрафовать за неполную уплату авансов они не вправе.

В какую ИФНС сдать отчет

Отчет сдавайте в ИФНС либо головной компании, либо обособленного подразделения. Все зависит от того, как зарегистрирован автомобиль – на организацию или на обособку.

Ваша компания в течение года меняла адрес и, соответственно, ИФНС? Проверьте, какой адрес стоит в ПТС. Если вы не обращались в ГИБДД и адрес в ПТС остался старым, созвонитесь с прежней ИФНС. Скорее всего карточка по транспортному налогу осталась там. Проконсультируйтесь с налоговиками. Возможно, отправить декларацию придется в старую инспекцию. В ПТС стоит новый адрес? Тогда отчитывайтесь в нынешнюю инспекцию. Но предварительно уточните у инспекторов, получили ли они карточку из старой ИФНС.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

УНП 20 января 2017 15:00 КБК на 2017 год
РНК 20 января 2017 13:00 Дивиденды в 2017 году

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка