Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Коротко о других изменениях

Подписка
6 номеров в подарок!
№2

Экспресс-справочник, который избавит от путаницы в бухучете из-за изменений в НДС

6 сентября 2011 11 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

С 1 октября правила отражения в налоговом учете сумм НДС из-за изменения цены или количества товара. Это влечет за собой и изменение в бухучете. Под каждую корректировку своя проводка. Не запутаться в учетах поможет таблица с наглядными примерами.

Экспресс-справочник, который избавит от путаницы в бухучете из-за изменений в НДС. При увеличении стоимости проводки те же, что в момент реализации и принятия товара к учету. При снижении поставщик ставит НДС к вычету, а покупатель восстанавливает налог. Общее правило таково, что поставщик ничего не приобретает. Значит, для вычета НДС он не использует счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

   

Ситуация Бухучет у поставщика Бухучет у покупателя Комментарий «УНП»
Поставщик отгрузил в сентябре 2011 года 100 единиц товара по цене 100 рублей без учета НДС. Позже выяснилось, что у 10 единиц товара цена 120 рублей без НДС. Поставщик предъявил претензию покупателю Дебет 62 Кредит 90
– 236 руб. – получен дополнительный доход от реализации;
Дебет 90 Кредит 68
– 36 руб. – увеличена сумма НДС
Дебет 41 Кредит 60
– 200 руб. – увеличена цена поступившего товара;
Дебет 19 Кредит 60
– 36 руб. – увеличена сумма входного НДС;
Дебет 68 Кредит 19
– 36 руб. – принята к вычету дополнительная сумма НДС
Поставщику надо выставить корректировочный счет-фактуру (п. 5.2 ст. 169 НК РФ). На его основании поставщик в третьем квартале 2011 года доначислит НДС. Сумму надо отразить в дополнительном листе книги продаж в периоде отгрузки товара. Покупатель поставит НДС к вычету в том периоде, в котором получил счет-фактуру с корректировкой
Поставщик отгрузил в сентябре 2011 года 100 единиц товара по цене 100 рублей без учета НДС. В октябре 2011 года с покупателем заключено соглашение о скидке в размере 1 процента на каждую единицу товара Сторно Дебет 62 Кредит 90
– 1180 руб. – уменьшена сумма реализации;
Сторно Дебет 90 Кредит 68
– 180 руб. – уменьшена сумма НДС
Сторно Дебет 41 Кредит 60
– 1000 руб. – уменьшена цена поступившего товара;
Сторно Дебет 19 Кредит 60
– 118 руб. – уменьшена сумма входного НДС;
Сторно Дебет 68 Кредит 19
– 118 руб. – восстановлен НДС
Поставщику надо выставить корректировочный счет-фактуру(п. 5.2 ст. 169 НК РФ). На его основании он в октябре поставит к вычету НДС, а покупатель восстановит налог. В бухучете надо сделать сторнирующие записи на разницу в цене и сумме НДС
Поставщик отгрузил в сентябре 2011 года 100 единиц товара по цене 100 рублей без учета НДС. Покупатель принял его к учету. В октябре выяснилось, что 10 единиц товара имеет дефект. Покупатель выставил претензию поставщику и потребовал возврата денег за товар Сторно Дебет 62 Кредит 90
– 1180 руб. – уменьшена сумма реализации;
Сторно Дебет 90 Кредит 68
– 180 руб. – уменьшена сумма НДС;
Дебет 62 Кредит 51
– 1180 руб. – возвращены денежные средства покупателю за дефектный товар
Дебет 76 Кредит 41
– 1000 руб. – предъявлена претензия поставщику в размере стоимости товара;
Дебет 76 Кредит 19
– 118 руб. – предъявлена претензия поставщику в размере суммы входного НДС;
Сторно Дебет 68 Кредит 19
– 118 руб. – восстановлен НДС;
Дебет 51 Кредит 76
– 1180 руб. – возвращены деньги за товар
При возврате дефектного товара общая стоимость ранее отгруженной продукции меняется. Значит, поставщику надо выставить корректировочный счет-фактуру. На его основании поставщик в октябре поставит к вычету НДС, а покупатель восстановит налог. В бухучете поставщику надо сделать сторнирующие записи по реализации и начислению НДС. Покупателю – показать предъявление претензии и сторнировать запись по сумме НДС, ранее предъявленной к вычету

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка