«…Мы с этого года на «упрощенке», но юридический отдел, когда составлял договор с новым покупателем, взял прошлогодний образец и сверх цены товара начислил НДС. Покупатель заплатил всю сумму с налогом. Требуется ли перечислить этот налог в бюджет?..»
Это зависит от того, выставила ли ваша компания покупателю счет-фактуру с НДС. Если да, то налог необходимо заплатить (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).
Другое дело, если ваша компания счет-фактуру не выставляла. Тогда налог перечислять не требуется. Можно вернуть его покупателю либо предложить ему считать излишек авансом в счет будущей поставки.
Чтобы инспекторы на проверке не посчитали излишне уплаченную сумму налогом, безопаснее заручиться документом, подтверждающим, что зачисление произошло по ошибке. Например, направить покупателю письмо об этом. Кроме того, имеет смысл внести изменения в договор поставки в части цены товара. Ошибка в договоре не увеличивает НДС к уплате.
Темы: