Мы выдали заем контрагенту под проценты. По договору заемщик в конце каждого месяца платит начисленные за этот же период проценты. Надо ли нам по итогам месяца составлять счет-фактуру без НДС на сумму процентов?
Да, надо составить счет-фактуру.
Проценты являются стоимостью услуг по предоставлению займа. И несмотря на то что эти операции не облагаются НДС, необходимо составлять счета-фактуры (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Срок — пять календарных дней после окончания месяца. При этом в графах 7 и 8, где отражают сумму налога и ставку, надо написать «без НДС» (п. 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). За отсутствие счетов-фактур инспекция вправе оштрафовать компанию до 30 тыс. рублей по статье 120 НК РФ.
На саму сумму займа составлять счета-фактуры не надо, так как операции по передаче займа и возврату денег не являются объектом налогообложения НДС (подп. 1 п. 3 ст. 39, п. 2 ст. 146 НК РФ). Так же считает Минфин в письме от 22.06.10 № 03-07-07/40.
Темы: