Арендуем офис. Ежемесячная плата состоит из постоянной части и переменной, в которую входят коммунальные платежи. Поставщик коммуналки на упрощенке и не платит НДС, но арендатор на общей системе. Поэтому в ежемесячном счете на оплату собственник выделяет две суммы: постоянную часть с НДС и переменную — без налога. А в счете-фактуре вписывает только постоянную часть. Правильно ли оформлены документы?
Вся арендная плата облагается НДС. Ваша компания из-за неправильного оформления документов теряет вычеты.
Коммунальные платежи в вашем случае входят в ежемесячную арендную плату (п. 1 ст. 614, п. 2 ст. 616 ГК РФ). И дополнительную, и основную часть арендодатель должен включать в доходы. Это подтверждает Президиум ВАС РФ (постановление от
Сейчас арендодатель занижает базу по налогу, а ваша компания, соответственно, лишается вычета. Поэтому есть смысл объяснить собственнику, что он неверно оформляет бумаги и не доплачивает НДС. А сейчас необходимо доплатить налог и переделать документы. Иначе есть риск, что инспекторы доначислят ему на проверке НДС, штрафы и пени.
Темы: