Раздел 1 расчета 6-НДФЛ: зарплата за сентябрь выплачена в октябре
Раздел 1 «Обобщенные показатели» заполняют нарастающим итогом с начала года. Даже если сентябрьскую зарплату выплачивают работникам в октябре, она попадет в раздел 1 формы 6-НДФЛ за III квартал. Сумму сентябрьской зарплаты (вместе с зарплатой за январь-август) зафиксируйте по строке 020 «Сумма начисленного дохода» раздела 1.
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ: зарплата за сентябрь выплачена в октябре
В разделе 2 «Дата и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» отражают операции за месяцы отчетного периода. Если операцию начали в одном периоде (например, зарплату начислили в сентябре), а завершили в другом (выплатили в октябре), отразить ее можно в разделе 2 отчетности за тот период, в котором операцию завершили. Такие разъяснения привела ФНС России в письмах от 12 февраля 2016 г. № БС-3-11/553 и от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058. Однако показанная в разделе 2 формы 6-НДФЛ зарплата за сентябрь (выплачена в октябре) не будет ошибкой, даже если отчет за III квартал.
Предположим, компания выплачивает работникам зарплату 7-го числа. Сентябрьскую зарплату выдадут 7 октября. Сумма выплаты – 100 000 руб. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ бухгалтер отразит:
- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 30.09.2016;
- по строке 110 «Дата удержания налога» – 07.10.2016;
- по строке 120 «Срок перечисления налога» – 10.10.2016 (8 октября - суббота).
Ниже - образец того, как отражается в 6-НДФЛ зарплата за сентябрь (выплачена в октябре)
Фрагмент 6-НДФЛ: зарплата за сентябрь выплачена в октябре
Штрафы за нарушения в 6-НДФЛ
Ошибки в 6-НДФЛ приведут к санкциям. Если налоговики обнаружат неточности, то оштрафуют на 500 руб. Правильно заполнить новую отчетность помогут статьи журнала "Главбух". Сейчас на подписку действует акция.
Еще по этой теме:
Темы: