Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

ФНС жестко контролирует регистрацию онлайн‑касс

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

31 января 74938 просмотров
Строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. По строке 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ отражают налог, который компания должна была удержать, но не смогла этого сделать до конца года.

Что отразить в строке 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

В строке 080 формы 6-НДФЛ надо заполнить сумму начисленного, но по каким-то причинам не удержанного НДФЛ. Например, невозможно удержать НДФЛ со стоимости подарка, врученного человеку, который не работает в компании и не получает от нее выплат. Или налог с матвыгоды, если человеку не выплачивали денежные доходы.

Пример
В декабре 2016 года компания выдала директору заем без процентов. С начала года директор в отпуске за свой счет. Компания не сможет удержать НДФЛ с выгоды до конца года. Сумма материальной выгоды – 10 000 рублей. НДФЛ с нее 3500 рублей. Матвыгоду и НДФЛ с нее бухгалтер отразил в строках 020, 040 и 080. В разделе 2 должна быть дата фактического получения и размер дохода (строки 100 и 130).

Компания заполнила 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года как на образце ниже.

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года (пример заполнения)

6-НДФЛ строка 080

НДФЛ с переходящей зарплаты. Не показывайте налог с переходящей зарплаты как неудержанный в строке 080. Это ошибка – письмо ФНС от 24 мая 2016 г. № БС-4-11/9194. Данные приводят нарастающим итогом с начала года. Так прописано в пункте 3.3 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/430.

НДФЛ с зарплаты, которую начислили, но не выдали. В этом случае в разделе 1 по строке 020 покажите доход, который начислили. Рассчитанный налог впишите по строке 040. В строках 070 и 080 проставьте ноль. Во всех блоках строк 100–140 раздела 2 впишите прочерки. Заполняйте эти строки только в расчете за тот период, в котором выплатите деньги.

Как проверить правильность заполнения в 6-НДФЛ строки 080

По итогам года значение по строке 080 равно сумме строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных налоговым агентом по всем физлицам. Такие данные зафиксированы в контрольных соотношениях, приведенных в письме ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852.

Как сдавать 6-НДФЛ за 2016 год

Форму 6-НДФЛ можно представить в налоговую инспекцию:

  • на бумаге;
  • в электронном виде (такая форма обязательна при численности работников от 25 человек).

Как составить регистр по НДФЛ, чтобы проще заполнять 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Форму регистра для расчета НДФЛ каждый бухгалтер разрабатывает самостоятельно. Ниже вы найдете советы, какие графы предусмотреть в бланке и что в нем отражать. Предложенный набор данных позволит заполнить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Все показатели будут под рукой, ничего лишнего.

Общие рекомендации по оформлению регистра

Как отражать показатели

Какие разделы и строки в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ это позволит заполнить

Регистр ведите по каждому сотруднику* помесячно и нарастающим итогом с начала года в разрезе:

Раздел 2 справки 2-НДФЛ, разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ

– каждой выплаты;

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

– каждого кода доходов и вычетов;

Раздел 3 справки 2-НДФЛ

– каждой даты выплаты;

Строка 100 расчета 6-НДФЛ

– каждой ставки налога.

Раздел 3 справки 2-НДФЛ, строка 010 расчета 6-НДФЛ

* Если сотрудник получает доход и в головном подразделении, и в обособленном, составляйте на него два регистра (письма Минфина России от 7 августа 2012 г. № 03-04-06/3-222, ФНС России от 30 мая 2012 г. № ЕД-4-3/8816).

Какие разделы включить в регистр по НДФЛ

Название раздела

Какие данные отражать

Где в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отразить эти данные

Сведения о налоговом агенте

Укажите наименование организации, ИНН, КПП, ОКТМО и телефон

Раздел 1 справки 2-НДФЛ

Персональные данные гражданина

Укажите фамилию, имя, отчество, дату рождения, гражданство, реквизиты документа, который удостоверяет личность, адрес

Раздел 2 справки 2-НДФЛ

Доходы

– начисленные

Отразите:
– вознаграждение по трудовому или гражданско-правовому договору (как в денежной, так и в натуральной форме);
– дивиденды;
– пособия;
– страховые выплаты;
– материальную помощь;
– материальную выгоду;
– проценты;
– другие доходы

Строка 020 расчета 6-НДФЛ, разделы 3 и 5 справки 2-НДФЛ

– выплаченные

Разделы 3 и 5 справки 2-НДФЛ и строка 130 расчета 6-НДФЛ

Вычеты

Каждый месяц отражайте:

1. Вычеты, которые положены человеку, по их видам:
– стандартные;
– социальные;
– имущественные;
– инвестиционные.

Разделы 3 и 4 справки 2-НДФЛ, строка 030 расчета 6-НДФЛ

2. Номер и дату уведомлений из налоговой инспекции, которые подтверждают право на социальный и имущественный вычеты

Раздел 4 справки 2-НДФЛ

Суммы налога

– исчисленные

Каждую выплату показывайте отдельно

Строка 040 расчета 6-НДФЛ, раздел 5 справки 2-НДФЛ

– удержанные

Сумму на каждую дату удержания

Строка 070 и 140 расчета 6-НДФЛ, раздел 5 справки 2-НДФЛ

– перечисленные

Пропишите срок уплаты и укажите реквизиты платежного поручения

Раздел 5 справки 2-НДФЛ

– излишне удержанные

Данные отразите на каждую дату удержания

Раздел 5 справки 2-НДФЛ

– которые вернул налоговый агент

Общая сумма по всем сотрудникам нарастающим итогом с начала года

Строка 090 расчета 6-НДФЛ

– не удержанные

Строка 080 расчета 6-НДФЛ, раздел 5 справки 2-НДФЛ

Суммы фиксированного авансового платежа

Сведения по каждому уведомлению из налоговой инспекции

Раздел 5 справки 2-НДФЛ, строка 050 расчета 6-НДФЛ

Какие данные заносить в регистр не нужно

Вид данных

Почему они лишние

Доходы, с которых платить НДФЛ не нужно. Они перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ. В частности, это:

– пособие по беременности и родам;

– единовременное пособие за постановку на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

– пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;

– компенсационные выплаты;

– вознаграждения донорам;

– алименты.

Исключение: доходы, которые облагают НДФЛ в пределах норм

В отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отражают лишь те доходы, которые облагаются налогом. Отчитываться по другим доходам налоговый агент не обязан. Поэтому заносить их в регистр ни к чему (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Доходы, выплаченные:

– гражданину за имущество (имущественные права), которое приобрел у него работодатель;

– предпринимателю.

С таких выплат НДФЛ обязан платить тот, кто получил доход (п. 1 ст. 227, подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ)

Дорогой коллега, для Вас два подарка и весенняя скидка!

Сегодня электронный «Главбух» всего 9682 рублей вместо 10 758.
И полезные справочники для Вашей идеальной отчетности в подарок!

Узнайте как купить дешевле>>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Из-за чего у вас бывает переплата по НДФЛ?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка