В новой ежеквартальной форме отчетности 6-НДФЛ — совокупные данные по компании в целом о начисленном, удержанном и уплаченном НДФЛ. А проследить своевременность платежей в бюджет инспекторам поможет разбивка по датам.
Как заполнить форму 6-НДФЛ за 3-й квартал 2016 года, установлено в Порядке, утвержденном приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450. Рассмотрим его подробнее.
Как заполнить форму 6-НДФЛ за 3-й квартал 2016 года: титульный лист
Чтобы разобраться с тем, как заполнить форму 6-НДФЛ за 3-й квартал 2016 года, нужно учитывать следующее.
Если отчетность за 3 квартал, на титульном листе нужно указать код «33» в строке «Период представления», «2016» — в строке «Налоговый период».
Затем проставьте код ИФНС, в которую отчитываетесь, и код по строке «По месту нахождения (учета)», который объяснить налоговикам, почему вы сдаете 6-НДФЛ именно сюда. Обычная некрупная компания без обособленных подразделений сдает отчетность по НДФЛ по месту своей регистрации (код «212»). Отчет по месту учета обособленного подразделения сдают с кодом «220», а по месту учета компании как крупнейшего налогоплательщика — с кодом «213».
Все коды, необходимые для того, чтобы заполнить титульный лист, есть в приказе № ММВ-7-11/450.
Как заполнить форму 6-НДФЛ за 3-й квартал 2016 года: раздел 2
В разделе 2 показывают облагаемые НДФЛ доходы, которые компания выплачивала гражданам в 3 квартале (с июля по сентябрь). Когда НДФЛ не начисляется в пределах определенной суммы, в разделе 2 — только сверхлимитный доход.
Доходы нужно разнести по датам, когда они считаются полученными. Например, по зарплате — это последний день месяца, по отпускным и больничным — день, когда деньги выплачены (п. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Чтобы указать эту дату, есть строка 100.
Дальше нужно отразить дату удержания налога (строка 110). По доходам в денежной форме — это день, когда они выплачены. НДФЛ с доходов в натуральной форме и материальной выгоды по займам удерживают при ближайшей выплате денег. Такой порядок установлен в пункте 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ.
По строке 120 — срок уплаты НДФЛ по правилам Налогового кодекса РФ. Если налог заплатили в другой день, на 6-НДФЛ это никак не повлияет.
По строке 130 — доходы в рублях и копейках. Так как НДФЛ с аванса не удерживают, на дату получения дохода в виде зарплаты нужно отразить общую сумму за месяц.
По строке 140 — НДФЛ, который должны были удержать. Не важно, сколько вы удержали на самом деле, заплатили этот налог или нет.
Все доходы отражаются в хронологическом порядке. Доходы, с которых НДФЛ считают по разным ставкам, в разделе 2 специально разделять не нужно.
В разделе 2 — пять блоков со строками 100–140. Если их блоков не хватает, оформите дополнительные листы.
Читайте также
Еще больше статей про 6-НДФЛ
Как заполнить форму 6-НДФЛ за 3-й квартал 2016 года: раздел 1
В разделе 1 — сводные данные о доходах и НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Раздел 1 заполняют по каждой ставке налога нарастающим итогом с начала года. Если раздел 2 занял несколько листов, но ставка одна, раздел 1 достаточно оформить один раз на первом листе.
Как заполнить другие строки, смотрите в таблице (ниже).
Строка | Как заполнить |
Строка 010 | Ставка, по которой удерживался НДФЛ |
Строка 020 |
Общая сумма доходов, дата получения которых приходится на период с января по сентябрь. По этой строке также частично облагаемые НДФЛ доходы. |
Строка 025 | Дивиденды, дата получения которых приходится на период с января по сентябрь (дата выплаты из кассы или перечисления со счета). |
Строка 030 | Вычеты, предоставленные с января по сентябрь и необлагаемая часть доходов (например, матпомощь). |
Строка 040 | (Строка 020 - Строка 030) × Строка 010 |
Строка 045 | НДФЛ, исчисленный с дивидендов |
Строка 050 |
Строка заполняется, если компания уменьшает НДФЛ иностранцев на авансовые платежи по патенту |
Строка 060* |
Количество человек, по доходам которых дата получения выпала на период с января по сентябрь, и доходы которых облагаются НДФЛ. |
Строка 070* | НДФЛ, удержанные с января по сентябрь (может не совпадать с исчисленным НДФЛ). По этой строке — НДФЛ, удержанный по всем ставкам |
Строка 080* |
НДФЛ, удержать который не удалось и который по итогам года компания будет отражать в справках 2-НДФЛ с признаком 2. НДФЛ, который можно будет удержать в последующие периоды, по этой строке не отражают |
Строка 090* | НДФЛ, излишне удержанный у физлица, который вернули ему в январе-сентябре |
*Строки 060-090 заполняют только на первом листе. На всех остальных листах в строках 060-090 ставят 0, а за ним прочерки.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Форма 1-инвест в статистику: кто сдает, инструкция, сроки сдачи
- Форма 12-строительство в статистику: образец, инструкция по заполнению
- Как заполнить форму 1-конъюнктура (опт) в статистику в 2024 году
- Форма ПМ-торг: инструкция по заполнению и сроки сдачи
- Отчет ПМ в статистику: образец заполнения, сроки сдачи в 2024 году