Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Новые лидеры и апрельские задания

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

6 НДФЛ за полугодие

27 мая 2016 60037 просмотров
6 НДФЛ за полугодие проще предыдущего отчета. Когда прошла первая отчетная кампания, ФНС ответила на все вопросы (письма от 27 апреля 2016 г. № БС-4-11/7663, от 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8609).

6 НДФЛ за полугодие нарастающим итогом

6 НДФЛ за полугодие сдается по той же форме, что и расчет за I квартал (утвержден приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450). Отчетность состоит из титульного листа и двух разделов: раздел 1 «Обобщенные показатели» и раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

6 НДФЛ за полугодие нарастающим итогом заполняется в разделе 1. В разделе 2 — только операции за апрель-июнь (письмо ФНС России от 18 февраля 2016 г. № БС-3-11/650@). Образец заполнения 6 НДФЛ за полугодие 2016 года — в конце статьи.

Общие правила, по которым оформляют 6 НДФЛ за полугодие — в статье «Порядок заполнения 6-НДФЛ с 2016 года». Рассмотрим показатели, заполнять которые стало понятнее после официальных разъяснений.

Последние разъяснения по заполнению 6-НДФЛ за полугодие

Операции, которые попадут в 6-НДФЛ за полугодие. Расчет заполняют на отчетную дату — 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря. Это значит, что операции, которые провели позже отчетной даты, в текущий расчет включать не надо (письмо ФНС России от 27 апреля 2016 г. № БС-4-11/7663).

Для примера возьмем зарплату за июнь, которую выплатят в июле. Признать доход и рассчитать НДФЛ надо в последний день июня. Значит, это операции II квартала. Их в расчете 6 НДФЛ за полугодие покажите по строкам 020 и 040. Но выплата денег, удержание и уплата налога выпадут на III квартал. Показать эти операции надо в расчете за 9 месяцев.

Несколько разделов 1 в 6 НДФЛ за полугодие. На каждую налоговую ставку заполняйте новый лист с разделом 1. Но так как раздел 2 для всех ставок единый, то все записи могут уместиться и на одной странице. В такой ситуации во всех оставшихся блоках строк 100–140 ставьте прочерки.

Строки 070 и 080 в 6 НДФЛ за полугодие. НДФЛ с июньской зарплаты, выданной в июле, не нужно показывать в строках 070 и 080. Такой вывод следует из письма ФНС России от 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8609. Чиновники и раньше говорили, что переходящую зарплату надо отразить в разделе 1 расчета. Но о порядке заполнения строк 070 и 080 умалчивали – письма ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4900, от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058.

Исчисленный налог с переходящей зарплаты в 6 НДФЛ за полугодие увеличит показатель по строке 040 раздела 1.

Строки 100–140 в 6 НДФЛ за полугодие. Доходы, которые физлица получили от вас в течение квартала, в разделе 2 отражайте в хронологическом порядке. У вас может быть несколько разделов 1 с разными ставками НДФЛ. Но делать разбивку раздела 2 по доходам в зависимости от ставки не нужно.

Хотя даже если доходы в разделе 2 по ошибке разбиты по отдельным ставкам, уточненка не нужна. Это ошибка в оформлении расчета. А штраф в сумме 500 руб. предусмотрен за недостоверные сведения (ст. 126.1 НК РФ).

Образец заполнения 6 НДФЛ за полугодие 2016 года

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка