Кто должен сдать 6 НДФЛ за третий квартал
6-НДФЛ за третий квартал сдают налоговые агенты — компании, которые выплачивали доходы физлицам (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). Если доходы не начисляли, а НДФЛ не удерживали и не платили в бюджет, компания налоговым агентом не является. В этом случае нулевые 6-НДФЛ компания сдавать не обязана (письма от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4901 и от 4 мая 2016 г. № БС-4-11/7928).
Тем не менее инспекторы на местах блокировуют счета даже у едва зарегистрировавшихся компаний. У них нет сведений, является ли организация налоговым агентом или просто забыла подать расчет. Если не сдаете нулевой 6-НДФЛ, отправьте в инспекцию письмо, что не являетесь налоговым агентом. Это обезопасит компанию от блокировки счета.
Как представить 6-НДФЛ за третий квартал
31 октября – крайний срок для сдачи 6 НДФЛ за третий квартал. Инспекторы принимают отчет в электронном виде. Исключение сделали лишь для работодателей с численностью сотрудников и исполнителей по ГПД меньше 25 человек.
Еще по этой теме
Строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года
Порядок заполнения 6-НДФЛ с 2016 года
Почему нам заблокировали счет за нулевой 6-НДФЛПравила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года
О правилах заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, в таблице ниже.
Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года
Строка |
Что указывать |
Где взять данные |
---|---|---|
Титульный лист |
||
«ИНН» |
ИНН организации |
Уведомление о постановке на учет организации |
ИНН крупнейшего налогоплательщика |
Уведомление о постановке на учет крупнейшего налогоплательщика |
|
ИНН подразделения иностранной компании |
Свидетельство о постановке на учет иностранной организации |
|
ИНН предпринимателя, нотариуса, адвоката |
Уведомление о постановке на учет |
|
«КПП» |
КПП организации или ее обособленного подразделения |
Уведомление о постановке на учет организации |
КПП крупнейшего налогоплательщика |
Уведомление о постановке на учет крупнейшего налогоплательщика |
|
КПП подразделения иностранной компании |
Свидетельство о постановке на учет иностранной организации |
|
Предприниматели, адвокаты, нотариусы ставят прочерк |
||
«Номер корректировки» |
«000» – первичный расчет; «001» – первый уточненный и т. д. |
|
«Период представления (код)» |
33 – за 9 месяцев
|
Приложение 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450 |
«Налоговый период (год)» |
Год за отчетный период, в котором подаете расчет, например «2016» |
|
«Представляется в налоговый орган (код)» |
Код налоговой инспекции, в которую подаете расчет |
Документы о постановке на учет. Также код ИФНС России можно определить по адресу регистрации на официальном сайте ФНС России |
«По месту нахождения (учета) (код)» |
212 – по месту учета российской организации; 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; 220 – по месту нахождения обособленного подразделения; 120 – по месту жительства предпринимателя; 320 – по месту ведения предпринимателем деятельности на ЕНВД или патентной системе; 125 – по месту жительства адвоката; 126 – по месту жительства нотариуса; 335 – по месту нахождения подразделения иностранной компании в России |
Приложение 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450 |
«(налоговый агент)» |
Сокращенное наименование организации (если такого нет – полное) |
Учредительные документы |
Полное имя предпринимателя, адвоката, нотариуса |
Паспорт |
|
«Код по ОКТМО» |
ОКТМО муниципального образования, где находится организация или ее обособленное подразделение |
Классификатор ОКТМО Также можно узнать ОКТМО с помощью сервиса |
ОКТМО муниципального образования, где находится крупнейший налогоплательщик |
||
ОКТМО по месту жительства предпринимателя, адвоката, нотариуса |
||
ОТКМО по месту деятельности предпринимателя на ЕНВД или патентной системе |
||
«Номер контактного телефона» |
Телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента |
|
«На страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на листах» |
В первой графе – количество страниц расчета; во второй графе – количество листов доверенности представителя (если он подает расчет за налогового агента) |
|
«Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» |
1 – если подает законный представитель налогового агента; 2 – если подает уполномоченный представитель. Например, отчет подает бухгалтер по доверенности. В этом случае ставят «2». |
|
«фамилия, имя, отчество * полностью» |
Имя руководителя организации, предпринимателя, адвоката, нотариуса либо наименование организации – представителя налогового агента |
Паспорт или учредительные документы |
«Подпись Дата» |
Подпись налогового агента или его представителя и текущая дата |
|
«Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» |
Вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента |
Например, доверенность или договор |
Раздел 1 |
||
Строки 010–050 заполняйте отдельно на каждом листе раздела 1 для каждой ставки |
||
010 |
Ставка НДФЛ |
Налоговые регистры для расчета НДФЛ |
020 |
Начисленный всем физлицам доход нарастающим итогом с начала года |
|
025 |
Начисленные дивиденды всем физлицам нарастающим итогом с начала года |
|
030 |
Сумма вычетов всех физлиц, которая уменьшает сумму НДФЛ (стандартные, имущественные, профессиональные) |
|
040 |
Исчисленная сумма НДФЛ по всем физлицам нарастающим итогом с начала года |
|
045 |
Начисленная сумма НДФЛ с дивидендов по всем физлицам нарастающим итогом с начала года |
|
050 |
Сумма фиксированных авансовых платежей по НДФЛ по всем иностранным физлицам, на которую уменьшаете налог с начала года |
|
Строки 060–090 заполняйте только на первом листе раздела 1. На других листах поставьте прочерки |
||
060 |
Общее количество физлиц, которые получали доход с начала года |
Налоговые регистры для расчета НДФЛ |
070 |
Общая сумма удержанного НДФЛ |
|
080 |
Общая сумма НДФЛ, которую не удержали |
|
090 |
Общая сумма НДФЛ, которую вернули физлицам с начала года (нарастающим итогом) |
|
Раздел 2 |
||
100 |
Дата получения доходов физлицами |
Налоговые регистры для расчета НДФЛ |
110 |
Дата удержания НДФЛ |
|
120 |
Дата, не позднее которой нужно перечислить налог в бюджет |
|
130 |
Сумма доходов (включая НДФЛ), полученная физлицами на дату по строке 100 |
|
140 |
Сумма НДФЛ, которую удержали на дату по строке 110 |
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Форма 1-инвест в статистику: кто сдает, инструкция, сроки сдачи
- Форма 12-строительство в статистику: образец, инструкция по заполнению
- Как заполнить форму 1-конъюнктура (опт) в статистику в 2024 году
- Форма ПМ-торг: инструкция по заполнению и сроки сдачи
- Отчет ПМ в статистику: образец заполнения, сроки сдачи в 2024 году