Кто должен сдавать декларацию по транспортному налогу
Декларацию по транспортному налогу должны сдавать только организации, на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 Налогового кодекса РФ). Если у компании нет своего транспорта, подавать нулевую декларацию не нужно. Ведь в этом случае организация не является плательщиком транспортного налога (письмо Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14).
Предприниматели и граждане декларацию не сдают (п. 1 ст. 363.1 Налогового кодекса РФ). Они платят налог по уведомлениям, полученным из инспекции.
Скачать бланк транспортной декларации за 2016 год в Excel >>
Скачать декларацию по транспортному налогу за 2016 год образец заполнения в Excel >>
Нужно ли сдавать декларацию по транспортному налогу, если организация приобрела и зарегистрировала автомобиль в декабре 2016 года?
Да, нужно, если автомобиль зарегистрировали до 15 декабря 2016 года (включительно).
Декларацию по транспортному налогу сдают организации-налогоплательщики (п. 1 ст. 363.1 Налогового кодекса РФ). Если организация зарегистрировала автомобиль до 15 декабря 2016 года (включительно), то налог нужно рассчитать с учетом этого месяца (п. 3 ст. 362 Налогового кодекса РФ). Так что за декабрь нужно заплатить налог, а, значит, сдать декларацию.
Куда подавать декларацию за 2016 год
Декларацию по транспортному налогу сдавайте в ту же инспекцию, куда платите налог. То есть по местонахождению транспортных средств (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 363.1 Налогового кодекса РФ).
Местонахождение водных транспортных средств (кроме маломерных судов) – место госрегистрации. Местонахождением воздушного транспорта является местонахождение организации – собственника воздушного судна.
Местонахождением остальных транспортных средств (автомототранспорт) признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрировано транспортное средство.
В какие сроки отчитываться
Декларацию по транспортному налогу нужно подавать в ИФНС не позднее 1 февраля следующего года. Такой срок зафиксирован в пункте 3 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ. Если крайний срок попадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).
За 2016 год декларацию надо подать в инспекцию не позднее 1 февраля 2017 года.
Что грозит за нарушение с декларацией
Если организация должна сдавать декларацию в электронном виде, однако сдала декларацию по транспортному налогу в бумажном виде или с нарушением электронного формата, инспекция может начислить организации штраф. Размер штрафа составляет 200 руб. (ст. 119.1 Налогового кодекса РФ).
По какой форме отчитываться
За 2016 год декларацию по транспортному налогу можно сдавать:
- по форме (в электронном формате), которая утверждена приказом ФНС России от 20 февраля 2012 № ММВ-7-11/99;
- по форме (в электронном формате), которая утверждена приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.
Второй вариант актуален для организаций, у которых есть большегрузные автомобили, зарегистрированные в системе «Платон». Только в новой форме декларации они могут указать налоговый вычет – сумму платежей в эту систему, которые уменьшают транспортный налог.
Формально приказ ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668 действует с отчетности за 2017 год (п. 3 приказа ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668). Однако ФНС России предоставила плательщикам право применять этот приказ для деклараций за 2016 год и обязала налоговые инспекции принимать новые формы уже сейчас (письма ФНС России от 30 декабря 2016 № АС-4-21/25455, от 29 декабря 2016 № ПА-4-21/25455).
За 2017 год декларацию по транспортному налогу можно сдавать только по форме (в электронном формате), которая утверждена приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.
Также читайте:
- КБК транспортного налога в 2017 году для юридических лиц
- Калькулятор транспортного налога
- Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц
- Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2016 год
- Сроки уплаты аванса по транспортному налогу в регионах
- Транспортный налог в Крыму
- Бланк декларации по транспортному налогу за 2016 год
- Можно снизить транспортный налог
Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2016 год
Декларация по транспортному налогу включает:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
- раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».
Декларацию по транспортному налогу заполняют по общим для всех деклараций правилам. В верхней части каждого листа декларации проставьте ИНН и КПП организации и порядковый номер листа.
Титульный лист
На титульном листе декларации укажите основные сведения об организации и представляемой декларации.
В поле «Налоговый период (код)» укажите код налогового периода, за который подается декларация:
- 34 – если декларация за год;
- 50 – если декларация за последний налоговый период реорганизуемой или ликвидируемой организации.
В строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте:
- 260 – если подаете декларацию по местонахождению транспортных средств;
- 213 – если организация является крупнейшим налогоплательщиком;
- 216 – если декларацию подает правопреемник организации, являющийся крупнейшим налогоплательщиком.
Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц (образец)
Важно!
В строке «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» укажите основной ОКВЭД. Во всех декларациях, которые вы подаете начиная с 1 января 2017 года, указывайте коды по новому классификатору ОКВЭД2. Исключение – уточненные декларации за периоды, истекшие до 2017 года. В них указывайте те же коды, которые были проставлены в первичных декларациях. Об этом сказано в письме ФНС России от 9 ноября 2016 № СД-4-3/21206.
Раздел 2
После заполнения титульного листа пропустите раздел 1 и начните заполнять раздел 2. В нем отразите показатели, по которым организация рассчитала транспортный налог. Заполните отдельные листы раздела 2 по каждому транспортному средству, зарегистрированному по месту подачи декларации.
Если в течение года организация изменила место регистрации транспортного средства, декларацию по транспортному налогу подайте в инспекцию по новому местонахождению. При этом заполните несколько разделов 2 декларации с разными ОКТМО – по старому и новому местонахождению. Показатели по каждому ОКТМО заполняйте с учетом коэффициента Кв, указанного по строке 120.
В новой декларации компании смогут отражать уплаченные суммы «дорожного сбора» (строка 290) и уменьшать на них транспортный налог. Вот образец раздела 2:
Раздел 1
Раздел 1 заполняйте на основе данных из раздела 2.
На странице предусмотрены три одинаковых блока строк 020–040 для отражения сумм по разным ОКТМО. Это нужно, если у организации несколько транспортных средств зарегистрированы в разных муниципальных образованиях, но все они подведомственны одной налоговой инспекции. Тогда в разделе 1 заполните блоки строк 020–040 по каждому такому транспортному средству отдельно с указанием своего ОКТМО. Такой вывод следует из пунктов 4.1, 4.3–4.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.
Если транспортные средства зарегистрированы более чем на трех территориях с разными ОКТМО, но все подведомственны одной налоговой инспекции, добавьте необходимое количество листов раздела 1. Такие правила предусмотрены разделом IV Порядка, утвержденного приказом ФНС № ММВ-7-11/99. Посмотрите образец раздела 1:
Читайте также: КБК транспортный налог с физических лиц 2018
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Таблица изменений НК РФ с 2024 года: разъяснения налогового законодательства
- Верный КБК по транспортному налогу в 2024 году для юридических лиц
- Утилизационный сбор на автомобили в 2024 году: ставки, сроки, штрафы
- В России изменится транспортный налог
- Изменился транспортный налог в 2023 году: новые сроки, ставки по регионам России
Темы: