Пониженный тариф страховых взносов 2017 по ОКВЭД
Перечень компаний и предпринимателей, которые вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, приведен в статье 427 Налогового кодекса РФ. Мы привели данные в таблице:
Тарифы для страхователей, которые производят выплаты гражданам и не имеют права на применение пониженных тарифов
Условия применения тарифа |
Вид обязательного страхования |
Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год) |
Тариф, % |
Основание |
---|---|---|---|---|
С выплат: |
Пенсионное |
До 876 000 руб. включительно |
22,0 |
ст. 426 НК РФ |
Свыше 876 000 руб. |
10,0 |
|||
Социальное |
До 755 000 руб. включительно |
2,9 |
||
Свыше 755 000 руб. |
0 |
|||
Медицинское |
Не установлена |
5,1 |
||
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами Исключение – граждане государств – членов ЕАЭС |
Пенсионное |
До 876 000 руб. включительно |
22,0 |
ст. 426 НК РФ, ст. 10 Закона от 29 ноября 2010 № 326-ФЗ |
Свыше 876 000 руб. |
10,0 |
|||
Социальное |
До 755 000 руб. включительно |
1,8 |
||
Свыше 755 000 руб. |
0 |
|||
Медицинское |
Не установлена |
0 |
||
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и являются высококвалифицированными специалистами |
Пенсионное |
До 876 000 руб. включительно |
22,0 |
ст. 426 НК РФ, ст. 10 Закона от 29 ноября 2010 № 326-ФЗ, ст. 7 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ, ст. 2 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ |
Свыше 876 000 руб. |
10,0 |
|||
Социальное |
До 755 000 руб. включительно |
2,9 |
||
Свыше 755 000 руб. |
0 |
|||
Медицинское |
Не установлена |
0 |
||
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и являются высококвалифицированными специалистами, начислять страховые взносы не нужно – они не признаются застрахованными лицами по любому из видов обязательного страхования. Исключение – высококвалифицированные специалисты из ЕАЭС со статусом временно пребывающих. По выплатам таким сотрудникам начисляйте только взносы на социальное (по тарифу 2,9%) и медицинское страхование (по тарифу 5,1%). При этом взносы на пенсионное страхование не начисляйте. Дело в том, что такие высококвалифицированные специалисты не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования. Об этом сказано в пункте 1 статьи 7 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ. Аналогичные разъяснения в письмах Минтруда России от 18 ноября 2015 № 17-3/В-560 и ОПФР по г. Москве и Московской области от 20 ноября 2015 № 11/61408 |
Пониженные тарифы для определенных категорий страхователей, которые производят выплаты гражданам
Условия применения тарифа |
Тарифы страховых взносов, % |
Основание |
||
---|---|---|---|---|
пенсионное страхование |
социальное страхование |
медицинское страхование |
||
Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам): |
8,0 |
2,0 |
4,0 |
подп. 1–3 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ |
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: |
||||
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер |
||||
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: |
||||
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России) |
0 |
0 |
0 |
подп. 4 п. 1, подп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ |
Организации и предприниматели на упрощенке, которые заняты определенными видами деятельности и если их доходы нарастающим итогом за календарный год не превышают 79 млн руб. |
20,0 |
0 |
0 |
подп. 5–9 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ |
Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности |
||||
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области: Исключение – государственные и муниципальные учреждения |
||||
Благотворительные организации на упрощенке |
||||
Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, кроме: |
||||
Организации – участники проекта «Сколково» |
14,0 |
0 |
0 |
подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ |
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 № 473-ФЗ |
6,0 |
1,5 |
0,1 |
подп. 12, 13 п. 1, подп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ |
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13 июля 2015 № 212-ФЗ |
6,0 |
1,5 |
0,1 |
Пониженные тарифы страховых взносов в 2017 года для УСН
Льготные виды деятельности определяйте по подпункту 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса РФ и классификатору ОКВЭД 2. С 1 января 2017 года классификатор ОКВЭД не применяйте (приказ Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст):
Наименование основного вида деятельности |
Код по ОКВЭД 2 |
---|---|
производство пищевых продуктов |
10 |
производство минеральных вод и других безалкогольных напитков |
11.07 |
текстильное и швейное производство |
13, 14 |
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви |
15 |
обработка древесины и производство изделий из дерева |
16 |
химическое производство |
20 |
производство резиновых и пластмассовых изделий |
22 |
производство прочих неметаллических минеральных продуктов |
23 |
производство готовых металлических изделий |
25 |
производство машин и оборудования |
28 |
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования |
26, 27 |
производство транспортных средств и оборудования |
29, 30 |
производство мебели |
31 |
производство спортивных товаров |
32.3 |
производство игр и игрушек |
32.4 |
научные исследования и разработки |
72 |
образование |
85 |
здравоохранение и предоставление социальных услуг |
86, 87, 88 |
деятельность спортивных объектов |
93.11 |
прочая деятельность в области спорта |
93.19 |
обработка вторичного сырья |
38.3 |
строительство |
41, 42, 43 |
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств |
45.2 |
сбор сточных вод, отходов и аналогичная деятельность |
37, 38.1, 38.2 |
транспорт и связь |
49–53 |
предоставление персональных услуг |
96 |
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них |
17 |
производство музыкальных инструментов |
32.2 |
производство различной продукции, не включенной в другие группировки |
32.9 |
ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования |
95.2 |
управление недвижимым имуществом |
68.2, 68.32 |
деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов |
59.11–59.14 |
деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) |
91.01 |
деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий |
91.02, 91.03 |
деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников |
91.04 |
деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (кроме организаций и предпринимателей, указанных в подп. 2 и 3 п. 1 ст. 427 НК РФ) |
63 |
розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями |
47.73, 47.74 |
производство гнутых стальных профилей |
24.33 |
производство стальной проволоки |
24.34 |
Также читайте:
Документы на пониженный тариф взносов
В таблице посмотрите перечень документов, когторые надо подготовить, чтобы начислять взносы по пониженным тарифам:
Категории организаций, применяющих пониженные тарифы |
Перечень подтверждающих документов |
Основание |
---|---|---|
Организации и предприниматели, которые заключили соглашение о технико-внедренческой деятельности (производят выплаты физлицам, работающим на территории технико-внедренческой (промышленно-производственной) особой экономической зоны) |
– копия свидетельства о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны; – соглашение об осуществлении технико-внедренческой деятельности в технико-внедренческой (промышленно-производственной) особой экономической зоне |
подп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 1 и 2 ст. 9 Закона от 22 июля 2005 № 116-ФЗ |
Организации и предприниматели, которые заключили соглашение о туристско-рекреационной деятельности (производят выплаты физлицам, работающим на территории туристско-рекреационной особой экономической зоны) |
– копия свидетельства о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны; – соглашение о туристско-рекреационной деятельности в туристско-рекреационной особой экономической зоне |
подп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 3 ст. 9 Закона от 22 июля 2005 № 116-ФЗ |
Организации и предприниматели – участники свободной экономической зоны в Крыму |
– свидетельство о статусе участника СЭЗ в Крыму Сведения о реестре участников СЭЗ в Крыму в налоговые инспекции сообщает Минэкономразвития |
п. 10 ст. 427 НК РФ, подп. 5 и 6 п. 1 ст. 11 Закона от 29 ноября 2014 № 377-ФЗ, приказ Минэкономразвития России от 18 ноября 2015 № 858 |
Организации и предприниматели – резиденты свободного порта Владивосток |
– свидетельство резидента свободного порта «Владивосток» Сведения о реестре участников свободного порта «Владивосток» в налоговые инспекции сообщает Минвостокразвития России |
п. 10 ст. 427 НК РФ, п. 13 и 14 ст. 11 Закона от 13 июля 2015 № 212-ФЗ, приказ Минвостокразвития России от 31 августа 2015 № 163 |
Организации, которые ведут деятельность в области информационных технологий (кроме организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны) |
– выписка из реестра аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий; – расчет средней или среднесписочной численности сотрудников (на основании данных форм статистического наблюдения № 1-Т и № П-4); – расчет страховых взносов со сведениями о праве на пониженный тариф взносов |
п. 5 ст. 427 НК РФ |
Организации и предприниматели на упрощенке, у которых основной вид деятельности в производственной или социальной сфере |
− расчет страховых взносов со сведениями об основном виде экономической деятельности, сумме и составе доходов |
п. 6 ст. 427 НК РФ, письмо Минздравсоцразвития России от 30 ноября 2011 г. № 5071-19 |
Организации – участники проекта «Сколково» |
– свидетельство о присвоении статуса участника проекта «Сколково» Сведения о статусах участников проекта «Сколково» в налоговые инспекции предоставляет управляющая компания проекта. Информацию об участниках за периоды до 1 января 2017 года налоговые инспекции передают во внебюджетные фонды |
п. 9 ст. 427 НК РФ |
Организации и предприниматели, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (РМРС) |
– выписка из РМРС о регистрации судна; – состав экипажа судна |
подп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ |
Аптечные организации и предприниматели, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность и платят ЕНВД1 |
– документы, подтверждающие право сотрудников на фармацевтическую деятельность |
подп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ, ст. 69 Закона от 21 ноября 2011 № 323-ФЗ |
Некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые применяют упрощенку и по учредительным документам ведут деятельность в области: |
– расчет страховых взносов со сведениями о праве на пониженный тариф взносов Сведения о деятельности некоммерческой организации, которая не соответствует ее целям, в налоговые инспекции сообщают отделения Минюста |
п. 7 ст. 427 НК РФ |
Благотворительные организации, которые применяют упрощенку |
Сведения о деятельности благотворительной организации, которая не соответствует ее целям, в налоговые инспекции сообщают отделения Минюста |
п. 8 ст. 427 НК РФ |
Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам): |
Сведения о реестре учета хозяйственных обществ и партнерств передают в контролирующие ведомства отделения Росреестра |
п. 4 ст. 427 НК РФ |
Читайте также:
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
- Статьи по теме:
- Страховые взносы с отпускных: когда платить в 2024 году
- КБК 18210202090071010160 расшифровка: какой налог
- Страховые взносы на травматизм в 2024 году: реквизиты, ставки, сроки, платежка
- Образцы платежек по страховым взносам в 2024 году
- Предельная база по страховым взносам на 2024 год: таблица, новые лимиты
Темы: