С 1 января 2017 года отчитываться по страховым взносам нужно в инспекцию по месту регистрации компании или индивидуального предпринимателя. Исключение – взносы на травматизм. По ним отчет сдают в фонд соцстраха.
Новый расчет по страховым взносам в ФНС впервые нужно сдать уже в апреле. В статье объясним, почему. Также вы найдете форму, пример и образец заполнения расчета по взносам.
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) за 1 квартал 2017 года: сроки сдачи
Компании и ИП с численностью не более 25 человек вправе сдать новый единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) за 1 квартал 2017 года на бумаге. Остальные – электронном виде. Срок сдачи отчета — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. К ним относятся:
- 1 квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев.
Впервые единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) за 1 квартал 2017 года надо сдать до 2 мая включительно. Ведь 30 апреля выпадает на нерабочий день. Точные сроки сдачи нового расчета по взносам в инспекцию смотрите в таблице ниже. Далее подскажем, как впервые заполнить расчет за I квартал.
Сроки сдачи нового расчета по взносам
Период отчета |
Крайний срок сдачи |
I квартал 2017 года |
2 мая 2017 года |
Полугодие 2017 года |
31 июля 2017 года |
9 месяцев 2017 года |
30 октября 2017 года |
2017 год |
30 января 2018 года |
Форма единого расчета по страховым взносам (ЕРСВ)
Форма нового единого расчета по страховым взносам (ЕРСВ) утверждена приказом ФНС от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551. Она состоит из и трех разделов с приложениями – всего 24 листа. Одни нужно заполнить обязательно, другие – только, если есть показатели для них.
Все без исключения компании и предприниматели с наемными работниками представляют:
- титульный лист;
- раздел 1 со сводными данными о пенсионных, медицинских и социальных взносах;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 с расчетами по пенсионным и медицинским взносам;
- приложение 2 к разделу 1 с расчетом по взносам в соцстрах;
- раздел 3 с индивидуальными сведениями работников.
Например, крестьянские хозяйства заполняют также раздел 2 и приложение 1 к нему. В разделе 2 отражают сводные данные о взносах, а в приложении 1 – их расчет за главу и членов хозяйства. Новый расчет с 2017 года сдают и сельхозорганизации, и крестьянские хозяйства. Раньше были две разные формы. Для организаций – РСВ-1, для крестьянских хозяйств – РСВ-2.
2
мая 2017 года
срок сдачи расчета по взносам за I квартал в инспекцию
Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года: пример
Расчет заполняйте в рублях и копейках. Базу и сами взносы приводите в целом за отчетный период – квартал, полугодие и т. д. А также отдельно за последний квартал. То есть принцип тот же, что был в расчете РСВ-1. Покажем на примере, как заполнить новый расчет по страховым взносам.
Пример. Как заполнить новый расчет по страховым взносам за I квартал
Среднесписочная численность работников хозяйства за I квартал 2017 года – три человека. Данные о выплатах – в таблице ниже.
Сведения о выплатах работникам компании в I квартале
Ф. И. О. |
Выплаты, руб. |
|||
Январь |
Февраль |
Март |
Квартал |
|
Иванов |
20 000 |
30 000 |
30 000 |
80 000 |
Петров |
40 000 |
40 000 |
40 000 |
120 000 |
Сидоров |
40 000 |
40 000 |
40 000 |
120 000 |
ИТОГО |
100 000 |
110 000 |
110 000 |
320 000 |
Кроме того, Иванову в марте выдали компенсацию командировочных расходов в сумме 4000 руб., которая не облагается взносами. Суммы начисленных взносов – в таблице ниже.
Сведения о начисленных взносах в I квартале
Фамилия |
Пенсионные взносы |
Социальные взносы |
Медицинские взносы |
---|---|---|---|
Иванов |
17 600 (80 000 × 22%) |
2320 (80 000 × 2,9%) |
4080 (80 000 × 5,1%) |
Январь |
4400 (20 000 × 22%) |
580 (20 000 × 2,9%) |
1020 (20 000 × 5,1%) |
Февраль |
6600 (30 000 × 22%) |
870 (30 000 × 2,9%) |
1530 (30 000 × 5,1%) |
Март |
6600 (30 000 × 22%) |
870 (30 000 × 2,9%) |
1530 (30 000 × 5,1%) |
Петров |
26 400 (120 000 × 22%) |
3480 (120 000 × 2,9%) |
6120 (120 000 × 5,1%) |
Январь |
8800 (40 000 × 22%) |
1160 (40 000 × 2,9%) |
2040 (40 000 × 5,1%) |
Февраль |
8800 (40 000 × 22%) |
1160 (40 000 × 2,9%) |
2040 (40 000 × 5,1%) |
Март |
8800 (40 000 × 22%) |
1160 (40 000 × 2,9%) |
2040 (40 000 × 5,1%) |
Сидоров |
26 400 (120 000 × 22%) |
3480 (120 000 × 2,9%) |
6120 (120 000 × 5,1%) |
Январь |
8800 (40 000 × 22%) |
1160 (40 000 × 2,9%) |
2040 (40 000 × 5,1%) |
Февраль |
8800 (40 000 × 22%) |
1160 (40 000 × 2,9%) |
2040 (40 000 × 5,1%) |
Март |
8800 (40 000 × 22%) |
1160 (40 000 × 2,9%) |
2040 (40 000 × 5,1%) |
Итого |
|
|
|
Январь |
22 000 |
2900 |
5100 |
Февраль |
24 200 |
3190 |
5610 |
Март |
24 200 |
3190 |
5610 |
Квартал |
70 400 |
9280 |
16 320 |
Образец заполнения расчета по страховым взносам (ЕРСВ) за 1 квартал 2017 года
Воспользуемся условиями примера, который мы рассмотрели выше. Образец заполненеия единого расчета по страховым взносам (ЕРСВ) за 1 квартал 2017 года смотрите ниже.
Образец расчета по взносам (титульный лист)
Образец заполнения раздела 1
Раздел 1 (продолжение)
Приложение 1 к разделу 1
Образец заполнения (подраздел 1.2)
Раздел 3 - персонифицированные сведения о застрахованных лицах
Как сдавать единый расчет по страховым взносам за обособленные подразделения
Обособленное подразделение отчитывается самостоятельно, если начисляет вознаграждения сотрудникам. Единый расчет по страховым взносам обособленное подразделение отправляет в инспекцию по своему местонахождению, а на титульном листе ставит свой КПП. Если обособленное подразделение не начисляет зарплату, то данные о сотрудниках подразделения включите в расчет по головному офису.
Что будет, если не сдать новый расчет по взносам вовремя
За опоздание с расчетом инспекторы могут оштрафовать хозяйство. А если просрочка составит больше 10 рабочих дней, возможна блокировка счета.
Штраф. Минимальный штраф — 1000 руб. Он возможен только при условии, что сами взносы вы перечислили в бюджет вовремя (п. 1 ст. 119 НК РФ). Если еще и забыли заплатить взносы, которые показали в расчете, штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки — 5 процентов от неоплаченной суммы. Максимальный штраф — 30 процентов. Если часть взносов заплатили вовремя, то штраф налоговики рассчитают только от той суммы, которую перечислили позже срока.
Блокировка счета. По мнению Минфина, блокировать счет за расчет по взносам нельзя. Такого основания нет в статье 76 НК РФ (письмо от 12 января 2017 г. № 03-02-07/1/556). Но специалисты ФНС считают, что Налоговый кодекс позволяет блокировать счета в том числе за просрочку отчетности по взносам. Поэтому безопаснее отправить новый расчет в инспекцию заранее (письмо ФНС от 30 декабря 2016 г. № ПА-4-11/25567).
Читайте также:
- Страховые взносы в 2017 году: ставки, отчетность, КБК
- Новый расчет по взносам — наглядный комментарий в картинках
- Платежное поручение по страховым взносам с 2017 года
- Контрольные соотношения расчета по взносам в 2017 году
- Сроки сдачи новой отчетности по страховым взносам в ФНС 2017
- Страховые взносы с иностранцев в 2017 году
- Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году
- Страховые взносы ИП за себя в 2017 году
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: