Изменения в декларации УСН в 2021 году
ФНС изменила форму и электронный формат декларации по УСН с учетом поправок, которые действуют с 2021 года (приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958). По новой форме декларации компании и ИП на УСН отчитаются за 2021 год.
Новая форма декларации УСН и электронный формат вступают в силу с 20 марта 2021 года, но применяются с отчетности за 2021 год. В бланке появилась возможность указать повышенные ставки, которые нужно применять при допустимом превышении лимита.
В разделах 2.1.1 при объекте «доходы» и разделе 2.2 при объекте «доходы минус расходы» нужно заполнить два новых реквизита о ставках налога на УСН.
В поле «Код признака применения налоговой ставки» нужно указать «1» или «2». Код «1» означает, что в течение всего налогового периода плательщик считал налог и авансовые платежи по стандартной ставке 6 или 15 процентов либо по пониженной региональной ставке. Код «2» должны указывать организации и ИП, которые применяли повышенные ставки 8 или 20 процентов. У них выполняется хотя бы одно или оба условия:
- доходы превысили 154,8 млн руб. (150 млн руб. × 1,032), но не превысили 200 млн.;
- средняя численность работников превысила 100 человек но не превысила 130 человек.
Поле «Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта «Российской Федерации» предназначено для показателя из двух частей. Первая часть – семизначный код из Приложения №5 к порядку заполнения декларации. Он укажет, как именно регионы снизили ставку:
- дифференцировали ставки в зависимости от категории налогоплательщика – от 1 до 6 процентов при объекте «доходы» или от 5 до 15 процентов при объекте «доходы минус расходы»;
- снизили ставки в Крыму и Севастополе для всех и отдельных категорий налогоплательщиков;
- установили нулевую ставку для впервые зарегистрированных ИП.
Вторая часть показателя – это номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Для каждого из реквизитов отведено четыре знакоместа, они заполняются слева направо. Если в реквизите меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями. Например, если налоговая ставка в пределах от 1 до 6 процентов установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, нужно указать 3462010/0002000315.1.
Сдайте УСН без ошибок с экспертом по налогом и отчетности в сервисе БухСофт Отчетность. Выбирайте тариф Комфорт и наш специалист поможет составить отчет, ответить на требование и избежать штрафов.
Бланк декларация по УСН для ИП за 2020 год
Форма налоговой декларации по упрощенке, которую должны использовать предприниматели при заполнении отчетности за 2020 год, утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. В этом же приказе смотрите и актуальный формат для сдачи отчета в электроннром виде.
Сроки сдачи декларации по УСН за 2020 год для ИП в 2021 году
Декларацию сдают по итогам года. Крайний срок для предпринимателей – не позднее 30 апреля. ИП, которые утратили право на упрощенку до конца года, отчитываются досрочно. Сдать отчет придется не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором нарушили условия применения упрощенки.
Как заполнить декларацию по УСН за 2020 год для ИП
Предприниматель может выбрать один из двух вариантов объекта для расчета налога – «доходы» или «доходы минус расходы». От этого зависит заполнение отчетности.
ИП, которые считают итоги исходя из доходов, заполняют титульный лист, раздел 1.1 и 2.1.1, а так же 2.1.2, если ИП платит торговый сбор. В каком порядке заполняется декларация ИП за 2020 год с объектом налогообложения «доходы» ниже.
Пошаговая инструкция, чтобы заполнить декларацию УСН «доходы»
Шаг 1. Заполняем раздел 1.1
На основании показателей из раздела 2.1.1 заполните раздел 1.1. Он предназначен для авансовых платежей и налога к уплате или уменьшению.
По строке 010 укажите ОКТМО. Если предприниматель не меняли местожительство, повторно указывать код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 не нужно.
По строке 020 отразите авансовый платеж, начисленный к уплате за I квартал.
По строке 040 – авансовый платеж, начисленный к уплате за полугодие (за вычетом авансового платежа за I квартал). Если разница между авансовыми платежами за полугодие и I квартал отрицательная, отразите разницу по строке 050 – авансовый платеж за полугодие к уменьшению.
Аналогично укажите авансовые платежи за девять месяцев: по строке 070 – авансовый платеж к уплате за девять месяцев, по строке 080 – авансовый платеж к уменьшению по итогам девяти месяцев.
По строке 100 укажите налог к доплате за год. Если разница между рассчитанным за год налогом и начисленными авансовыми платежами отрицательная, укажите ее по строке 110 как налог к уменьшению.
Шаг 2. Заполняем раздел 2.1.1
Раздел 2.1.1 предназначен для доходов и вычетов – платежей, которые уменьшают налог или авансовый платеж (страховые взносы, больничные).
По строке 102 укажите признак налогоплательщика. По строкам 110–113 укажите доходы за каждый отчетный период. По строкам 120–123 укажите ставку налога. По строкам 130–133 отразите начисленные авансовые платежи за отчетные периоды и налог за год.
Шаг 3. Заполняем раздел 2.1.2
Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, который рассчитывают налог с доходов.
По строкам 110–143 раздела 2.1.2 отражайте показатели только по деятельности, с которой платите торговый сбор. По строкам 110–113 укажите доходы за каждый отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев, год. Данные указывайте нарастающим итогом.
По строкам 130–133 отразите начисленные авансовые платежи за отчетные периоды и налог за год. По строкам 140–143 отразите страховые взносы и выплаты по больничным листкам, которые принимаются к вычету. По строкам 150–153 укажите сумму торгового сбора, уплаченного в отчетном (налоговом) периоде. Данные указывайте нарастающим итогом.
По строкам 160–163 укажите сумму уплаченного торгового сбора, уменьшающего авансовый платеж (налог).
Шаг 4. Заполняем титульный лист
Шаг 5. Подписываем и сдаем декларацию налоговикам
Образец заполнения декларации по УСН «доходы» за 2020 год для ИП
Пошаговая инструкция, чтобы заполнить декларацию по УСН «доходы минус расходы»
Шаг 1. Заполняем раздел 1.2
На основании показателей из раздела 2.2 заполните раздел 1.2. Он предназначен для итоговых авансовых платежей и налога к уплате или уменьшению.
По строке 010 укажите ОКТМО. Если предприниматель не менял местожительство, повторно указывать код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 не нужно.
По строке 020 отразите авансовый платеж, начисленный к уплате за I квартал.
По строке 040 – авансовый платеж, начисленную к уплате за полугодие (за вычетом авансового платежа за I квартал). Если разница между авансовыми платежами за полугодие и I квартал отрицательная, отразите разницу по строке 050 – авансовый платеж за полугодие к уменьшению.
Аналогично укажите авансовые платежи за девять месяцев: по строке 070 – авансовый платеж к уплате за девять месяцев, по строке 080 – авансовый платеж к уменьшению по итогам девяти месяцев.
По строке 100 укажите налог к доплате за год. Если разница между рассчитанным за год налогом и начисленными авансовыми платежами отрицательная, укажите ее по строке 110 как налог к уменьшению.
По строке 120 укажите минимальный налог к уплате за год.
Шаг 2. Заполняем раздел 2.2
В разделе 2.2 считают налоговую базу при объекте «доходы минус расходы».
По строкам 210–213 укажите доходы за каждый отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев, год. Данные указывайте нарастающим итогом. По строкам 220–223 укажите расходы за каждый отчетный период нарастающим итогом. По строке 230 укажите убыток (часть убытка) за предыдущие налоговые периоды, который будет уменьшать базу отчетного года.
По строкам 240–243 укажите налоговую базу за каждый отчетный период, которая определяется как разница между доходами и расходами. При расчете налоговой базы за год из доходов вычтите убыток, указанный по строке 230. Если разница между доходами и расходами отрицательная, убыток указывайте по строкам 250–253.
По строкам 260–263 укажите налоговую ставку за каждый отчетный период и год. По строкам 270–273 отразите рассчитанные авансовые платежи. Авансовый платеж по этой строке рассчитывайте как произведение налоговой базы (строки 240–243) и ставки налога (строки 260–263).
По строке 280 укажите минимальный налог, то есть доходы за год (строка 213), умноженные на 1 процент. Ее нужно заплатить, если реальный налог меньше минимального или получен убыток.
Шаг 3. Заполняем титульный лист
Шаг 4. Подписываем и сдаем декларацию налоговикам
Образец заполнения декларации по УСН «доходы минус расходы» за 2020 год для ИП
Как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2020 год для ИП
Отчитываться должны все налогоплательщики (подп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК). По упрощенному налогу отчитываются и предприниматели, которые выбрали этот спецрежим (ст. 346.12 НК). Если показателей за конкретный период нет, ИП сдает бланк с нулевыми показателями.
В состав формы включают только те листы, которые заполняли бы при наличии данных. Обратите внимание, что неведение деятельности не освобождает ИП от фиксированных страховых взносов за себя. Однако в разделе 2.1.1 нулевого отчета их не показывают, ведь нельзя отражать взносы сверх исчисленного налога.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Декларация по УСН за 2023 год в 2024 году: новая форма, бланк, образец для ИП и ООО
- Уточненная декларация по УСН за 2023 год в 2024: срок сдачи, бланк, образец
- Нулевая декларация по УСН за 2023 год для ИП и ООО: порядок и образец заполнения
- Минимальный налог при УСН "доходы минус расходы" в 2024 году
- Какую отчетность сдают ИП на УСН в 2024 году без работников и с работниками
Темы: