Вопрос: Организация ООО на УСН доходы минус расходы. Занимаемся общепитом. является субъектом МСП. Учет ведется кассовым методом. В 2020 году и в 2021 году были учтены расходы по коммунальным услугам и комиссии Агенту по доставке еды. В 2021 году ДПИР г. Москвы инициировало субсидии малому бизнесу в сфере общепита. В 2022 году нам разовым платежом в мае перечислили две суммы по дум субсидиям, они покрывают 70 % расходов 2020 и 2021 года. В договорах стоят даты срока действия договора. До октября 2022 года оба. Как правильно отобразить их в Декларации по УСН? Какая будет проводка по Дт и Кт по получению оплаты и списания в доходы? Если списывается на 91.01, то это доходы, не учитываемые в целях налогообложения? В балансе эти доходы где отображаются?
Ответ: В декларации по УСН полученную сумму отразите в разделе 2.2, по строкам 210-213.
В учете отразите проводки:
- Дебет 51 Кредит 86 – поступили средства государственной помощи на финансирование расходов, которые возникли у организации в прошлых отчетных периодах;
- Дебет 86 Кредит 91-1 – полученная субсидия в размере произведенных текущих расходов признана прочим доходом.
В налоговом учете субсидию включите в состав внереализационных доходов, в момент получения денег.
В бухгалтерском балансе доходы будут формировать прибыль.
Кроме того, в бухгалтерской отчетности раскройте как минимум следующую информацию о государственной помощи:
- характер и величину бюджетных средств;
- назначение и величину бюджетных кредитов;
- характер прочих форм государственной помощи, от которых организация прямо получает экономические выгоды;
- способы представления информации в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах.
Это следует из пункта 22 ПБУ 13/2000.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, как учесть субсидии, бюджетные кредиты и другую госпомощь.
Как учесть субсидии, бюджетные кредиты