Ничего не делайте или пересмотрите лимит в соответствии с рекомендацией «Как соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе» и с книгой «Кто должен оформлять лимит кассы» исходя из выдаваемых под отчёт денежных средств.
Обоснование
Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.
Как соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе
Как часто пересматривать лимит
Ситуация: может ли организация пересматривать лимит кассового остатка ежемесячно, ежеквартально
Да, может.
Руководитель организации самостоятельно устанавливает лимит кассового остатка в целом по организации и отдельно по ее обособленным подразделениям (абз. 2 п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Причем указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У не оговаривает, на какой период нужно устанавливать лимит кассы. Следовательно, руководитель может устанавливать и пересматривать лимит остатка кассы на месяц, квартал, год или другой разумный срок. Например, изменение объема поступлений наличных денег за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) или объема выдачи наличных денег может являться основанием для очередного пересмотра лимита кассового остатка.
Аналогичные разъяснения содержатся в письме Банка России от 15 февраля 2012 г. № 36-3/25.
Из книги «НАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ ПРИ УСН»
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Кто должен оформлять лимит кассы
Вопрос
Как рассчитать лимит наличных в кассе, если нет наличной выручки?
Ответ
Формула будет следующая (приложение к Указанию № 3210У):
Лимит остатка Объем Расчетный период, Период
наличных выданных за который учитыва- времени между
денег в рублях = наличных денег: ется объем наличных x получением
при отсутствии за расчетный выдач, в рабочих наличных
поступлений период днях (максимум — денег в банке
выручки в кассу в рублях 92 рабочих дня) в рабочих днях
ООО «Подснежник» наличную выручку не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Из кассы выдача заработной платы или иные подобные выплаты работникам не производятся. Касса используется только для выдачи денег сотрудникам под отчет. Бухгалтер рассчитывает кассовый лимит на основании данных за декабрь 2014 года, в этом месяце 23 рабочих дня. За этот период общество получило в банке для выдачи под отчет на хознужды 150 000 руб. Наличные в банке кассир организации получал по понедельникам и четвергам, то есть через три рабочих дня.
Исходя из указанных данных, бухгалтер рассчитал лимит кассы в размере 19 565 руб. (150 000 руб.: 23 дн. x 3 дн.). Лимит кассового остатка ООО «Подснежник» на 2015 год равен 19 565 руб.