Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как бухгалтеру ужиться с любым начальником

Подписка
Срочно заберите все!
№24
2 сентября 2015 4 просмотра

При какой системе налогообложения лучше провести сделку с приобретением земельного участка сельскохозяйственного назначения, в дальнейшем его перевести в промназначение и продать с наименьшими потерями по налогам.

Налоговые последствия для организации нужно рассматривать исходя из совокупности всех совершаемых сделок, а не в рамках одной конкретной хозяйственной операции.

Если же все-таки рассматривать налогообложение одной сделки, то для расчета налоговых обязательств нужно иметь исходные данные:

1) цена приобретения земельного участка

2) цена реализации земельного участка

3) затраты организации на перевод земельного участка из сельскохозяйственного назначения в промназначение

4) регион регистрации организации, в части определения установления в данном регионе дифференцированной ставки единого налога с объектом «доходы-расходы»

Далее порядок следующий

Общая система налогообложения

Реализация земельного участка облагается налогом на прибыль и не облагается НДС (п. 1 ст. 249, ст. 268, подп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Расходами по данной сделке будут – цена приобретения земельного участка, а также расходу по переводу земельного участка из сельскохозяйственного назначения в промназначение (ст. 268, ст. 264 НК РФ). При этом НДС по услугам перевода участка, если он будет предъявлен, включается в стоимость услуг (п. 2 ст. 170 НК РФ).

Ставка налога на прибыль – 20%

Упрощенная система налогообложения

Доходом от реализации будет являться выручка, независимо от объекта налогообложения (ст. 249, 346. 15 НК РФ).

Расходов при объекте «доходы» не возникает.

Что касается объекта «доходы-расходы», то организация сможет учесть в расходах только стоимость приобретения земельного участка, расходы по переводу учесть нельзя, так как они не поименованы в закрытом перечне расходов, учитываемых в уменьшение единого налога (ст. 346. 16 НК РФ).

Ставка единого налога с объектом доходы – 6%, «доходы-расходы» - 15% (если иная не установлена в месте регистрации организации, при условии, что она вправе ее применять).

Далее проведите расчеты по трем вариантам и определите наименьшую сумму налогового бремени.

Ответ согласован
с действительным государственным

советником РФ 3-го класса

С.В. Разгулиным

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка