Исходя из вопроса, будучи на ОСНО, Вы не в полной сумме предъявили арендатору сумму по арендной плате.
По общему правилу организации на упрощенке не являются плательщиками НДС по всем операциям. Исключением являются случаи, указанные в пункте 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ. Поэтому, при выставлении доплаты за арендную плату прошлого периода документы оформляете без НДС.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Рекомендация: Какие налоги (кроме единого) нужно платить при упрощенке
Счет-фактура с НДС
Если по собственной инициативе или по просьбе контрагента организация (в т. ч. автономное учреждение) на упрощенке выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС, эту сумму придется перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). Причем не только в тех случаях, когда счет-фактура был выставлен при реализации товаров (работ, услуг), но и тогда, когда организация выставила счет-фактуру на сумму полученной предоплаты. Права на вычет НДС с полученной предоплаты после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) организации на упрощенке не имеют. Об этом сказано в письме Минфина России от 21 мая 2012 г. № 03-07-07/53.
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура с выделенной суммой налога, организация на упрощенке должна составить декларацию по НДС в электронном виде и передать ее в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи (п. 5 ст. 174 НК РФ)*.
Елена Попова,
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
25.09.2015 г.
С уважением,
Моргун Виолетта, эксперт БСС «Система Главбух»
Ответ утвержден Сергеем Гранаткиным,
ведущим экспертом БСС «Система Главбух».