Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как узнать КБК по взносам и налогу на упрощенке

Подписка
Срочно заберите все!
№24
28 сентября 2015 6 просмотров

1. Торговое предприятие, не имеющее на балансе собственных и арендованных транспортных средств, осуществляет торговлю "с колес", т.е. перевозка груза от склада к складу покупателя, производит первичный поставщик. Есть ли необходимость выписки товарно-транспортной накладной в адрес покупателя?2. Торговля топливными талонами. В какой момент у предприятия возникает обязательство по уплате НДС и прибыли: в момент "пролива топлива" (т. е. погашения) талона?

Налоговая база по НДС и по «налоговая» выручка возникает у предприятия при отгрузке топлива. Эта ситуация аналогична имеющейся в БСС «Система Главбух» ситуации с отпуском столовой обедов по талонам.

Обоснование

Из статьи журнала «Российский налоговый курьер», № 18, сентября 2011
Столовая на балансе организации: проблемы налогообложения

<…>

На балансе организации числится столовая, которая обслуживает только работников организации. При этом работники самостоятельно оплачивают приобретенные обеды.

Обслуживание работников в столовой производится согласно приобретаемым ими талонам на комплексные обеды по цене 118 руб. (включая НДС 18 руб.). В августе 2011 года было продано 4000 талонов. Такое же количество комплексных обедов было отпущено. Расходы столовой составили 395000 руб.

В бухгалтерском учете организации были сделаны следующие записи:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 90-1

— 472000 руб. (118 руб.?4000 шт.) — отражена выручка от реализации комплексных обедов;

ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 29

— 395000 руб. — списаны расходы на приготовление обедов и содержание столовой;

ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68

— 72000 руб. (472000 руб.: 118?18) — исчислена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет;

ДЕБЕТ 90-9 КРЕДИТ 99

— 5000 руб. (472000 – 395000 – 72000) — отражена прибыль от продажи обедов работникам.

При расчете налога на прибыль организация должна включить:

  • в состав доходов от реализации комплексных обедов — 400 000 руб.;
  • в состав расходов, связанных с реализацией комплексных обедов (материальные расходы, расходы на оплату труда, прочие расходы), — 395 000 руб.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка