Вероятнее всего, Вы имели в виду, что претензия получена от арендодателя. При утрате арендованного имущества арендатор обязан возместить арендодателю стоимость имущества. Это следует из ст. 393 и п. 2 ст. 616 ГК РФ.
Стоимость утраченного арендованного имущества отражается в учете арендатора в составе прочих расходов. При этом делаются проводки: Кредит 001 - списана стоимость утерянных организацией арендованных ею основных средств; Дебет 91.2 Кредит 76 - отражена утеря арендованного имущества в составе прочих расходов организации.
В налоговом учете расходы по возмещению причиненного ущерба арендодателю включаются в состав внереализационных расходов на дату признания подлежащей выплате суммы ущерба.
Обоснование
1.Из книги 13 200 бухгалтерских проводок с комментариями
1.14.1. Возмещение арендатором утери и повреждения арендованного имущества
№ | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при утере арендованного имущества | |||
1 | 001 | Списана стоимость утерянных организацией арендованных ею основных средств | |
2 | 91-2 | 76 | Отражена утеря арендованного имущества в составе прочих расходов организации |
Бухгалтерские проводки при оплате убытков арендодателю, связанных с утерей арендованного имущества | |||
1 | 76 | 50, 51 | Перечислены денежные средства в счет возмещения причиненных убытков, связанных с утерей арендованных основных средств |
Бухгалтерские проводки при установке лиц, виновных в утере арендованных основных средств | |||
1 | 73-2 | 76 | Отнесена утеря арендованного имущества на виновное лицо, являющееся работником организации |
2 | 76 | 76 | Отнесена утеря арендованного имущества на виновное лицо, не являющееся работником организации |
2.Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Как выплатить и отразить в бухучете и при налогообложении санкции, предъявленные организации
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
При расчете налога на прибыль неустойку и проценты за просрочку включите в состав внереализационных расходов (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).
При методе начисления дату признания расходов в виде неустоек и процентов за просрочку определите как дату признания долга либо вступления в законную силу решения суда о взыскании долга (подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ, письма ФНС России от 26 июня 2009 г. № 3-2-09/121, Минфина России от 23 декабря 2004 г. № 03–03–01–04/1/189). Признание должником долга могут подтверждать любые документы, свидетельствующие о том, что должник согласен уплатить неустойку (проценты за просрочку). Например, письмо должника или акт сверки задолженностей между организациями (письма Минфина России от 23 декабря 2004 г. № 03-03-01-04/1/189, ФНС России от 26 июня 2009 г. № 3-2-09/121).
При кассовом методе неустойку и проценты за просрочку включите в состав расходов в тот момент, когда они фактически уплачены (п. 3 ст. 273 НК РФ).
Ситуация: считается ли для целей налогового учета расходов уплата санкций за нарушение условий договора их признанием контрагентом. Организация применяет метод начисления
Да, считается.
Санкции за нарушение договорных обязательств включите в состав расходов на дату их признания или в день вступления в законную силу решения суда о взыскании долга (подп. 13 п. 1 ст. 265, подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Контролирующие ведомства называют в качестве обстоятельств, свидетельствующих о признании санкций:
– либо их фактическую уплату кредитору;
– либо письменное подтверждение, выражающее готовность заплатить неустойку (проценты за просрочку).
Такой вывод следует из писем Минфина России от 25 сентября 2009 г. № 03-03-06/1/616 и ФНС России от 26 июня 2009 г. № 3-2-09/121.
Арбитражная практика подтверждает, что признание задолженности в целях налогового учета может подтверждаться как сообщениями о признании долга (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 18 апреля 2007 г. № А12-11544/06-С29), так и конклюдентными действиями (молчаливым согласием), свидетельствующими о признании долга. К числу таких действий относится оплата (частичная оплата) санкций должником (см., например, определение ВАС РФ от 22 июля 2010 г. № ВАС-9051/10, постановления ФАС Московского округа от 12 марта 2010 г. № КА-А41/1727-10, Поволжского округа от 29 января 2009 г. № А55-8550/2008). Аналогичный подход применяется и в отношении учета доходов в виде признанных санкций за нарушение договорных обязательств (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).