Что такое амортизация, если сказать проще? Вот купили мы машину за 120000 рублей и говорим: машина нам будет приносить доход в течение 5 лет. Значит, каждый месяц из этих 5 лет мы будем использовать машину на 1/60 часть. И будем записывать в расходы, что 1/60 часть машины мы потратили, т.е. потратили 1200000/60 = 2000 рублей. Эти 2 тысячи рублей – и есть амортизация. Поэтому для того, чтобы рассчитать амортизацию и записать ее в расходы, мы должны знать, сколько стоит наше основное средство. Для этого нам и нужны документы – чтобы из них увидеть, сколько стоит ОС. И если у нас документов нет, нам нечем подтвердить его стоимость и что именно мы ее оплатили, и, значит, мы не можем рассчитать амортизацию и не можем включить ее в расходы.
В качестве документального подтверждения строительства здания у Вас должны быть как минимум: договоры с подрядчиками, накладные или чеки на материалы и документы, подтверждающие оплаченные суммы.
Обоснование
Как предпринимателю учитывать в составе профессионального вычета амортизацию. Основное средство куплено в рассрочку
Начисленную амортизацию учитывайте в пределах сумм, уплаченных за основное средство.
Учитывать начисленную амортизацию основных средств в составе профессионального вычета предпринимателю разрешено. Однако для этого надо соблюсти общее правило для учета расходов. А именно расходы одновременно должны быть:
Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, расход для целей налогообложения признать нельзя.
Такой порядок следует из абзаца 1 пункта 1 статьи 221, пункта 1 статьи 252, подпункта 3 пункта 2 статьи 253 Налогового кодекса РФ, пунктов 9 и 15 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей и письма Минфина России от 15 ноября 2012 г. № 03-04-05/8-1308.
-
Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса- экономически обоснованны;
- документально подтверждены;
- связаны с получением доходов;
- фактически произведены (т. е. оплачены).
-
Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении строительство основных средств подрядным способом
Первоначальная стоимость
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Основные средства, сооруженные подрядным способом, принимайте к бухучету по первоначальной стоимости (п. 7 ПБУ 6/01). В первоначальную стоимость включите:
- суммы, уплачиваемые подрядчику в соответствии с договором подряда;
- суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги, связанные с созданием основных средств;
- суммы предъявленного НДС (если основное средство не будет использоваться в деятельности, облагаемой этим налогом);
- прочие расходы, непосредственно связанные с созданием (например, стоимость приобретенных материалов; оборудования, предназначенного для установки на объекте; расходы на экспертизу безопасности объекта и т. д.).
Такой порядок предусмотрен пунктом 8 ПБУ 6/01, пунктом 5.1.1 Положения, утвержденного Минфином России от 30 декабря 1993 г. № 160, пунктами 11–15 ПБУ 2/2008.