Списать дебиторскую задолженность можно на дату, когда истек срок на подачу иска в суд.
Таким образом, срок исковой давности по подотчетным суммам согласно ст. 392 ТК РФ составляет один год. По истечении одного года организация может признать дебиторскую задолженность по подотчетным суммам к безнадежным долгам и списать в налоговом учете в виде внереализационных расходов на основании пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Статья: О чем спорят коллеги. Когда считать НДФЛ с излишне выданного аванса?
Определить сумму налога после прощения долга
Компания вправе в течение месяца удержать у сотрудника неотработанный аванс, выданный в счет зарплаты (абз. 2 ч. 2 ст. 137 ТК РФ). Если работник уволился и нет других выплат, с которых можно удержать аванс, то компания может взыскать излишек в суде. Обратиться в суд безопаснее в течение года со дня перечисления денег (ч. 2 ст. 392 ТК РФ, апелляционное определение Орловского областного суда от 25.07.13 № 33–1531/2013). Пока не пройдет это время, в бухучете за сотрудником будет числиться долг. А экономическая выгода возникнет только после списания долга (определение Верховного суда РФ от 27.02.15№ 305-КГ14-5343). Списать дебиторку можно на дату, когда истек срок на подачу иска в суд, либо раньше, если компания решила простить долг сотруднику. Оформить списание можно приказом руководителя компании. А работнику направить уведомление о прощении долга. На дату списания надо рассчитать НДФЛ. Если налог удержать уже не с чего, то не позднее 1 марта будущего года необходимо подать в инспекцию справки 2-НДФЛ с признаком 2.*
ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 36, ОКТЯБРЬ 2015
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени