Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Банк запросил авансовые отчеты директора. Показать?

Подписка
Срочно заберите все!
№24
15 января 2016 249 просмотров

С этого года предприятиям дано право выставлять платежные требования контрагентам должникам. Если это верно, то какова процедура выявления в каком банке контрагент обслуживается. Кто должен ответить на запрос?

Отвечает Виктория Рыбалкина, эксперт

О том, как использовать в расчетах с контрагентом платежные требования, подробно рассказано в рекомендации в обосновании.

Обоснование

Из рекомендации

Светланы Поповой, начальника отдела по вопросам нотариата департамента по вопросам правовой помощи и взаимодействия с судебной системой Минюста России

Максима Козлова, заместителя начальника юридического отдела ООО «Газпром межрегионгаз Белгород»

Владислава Кузнецова, главного редактора журнала «Юрист компании»

Правила и особенности расчетов по инкассо в предпринимательских отношениях: что необходимо знать плательщику

Особенность расчетов по инкассо заключается в том, что распоряжение о перечислении денежных средств отдает не плательщик, а получатель этих средств. Такие распоряжения могут быть двух видов:

Для плательщика средств преимущества расчетов по инкассо проявляются при необходимости перечислять регулярные платежи (например, абонентскую плату, коммунальные платежи), так как не приходится каждый раз оформлять платежные поручения, а получатель средств самостоятельно обеспечивает своевременность оплаты.

Расчеты по инкассо применяются в отношениях между организациями, когда стороны предусмотрели это в договоре, а также в случаях, специально предусмотренных законом (в частности, в рамках отношений по договору лизинга). Таким образом, сфера применения таких расчетов не ограничивается случаями перечисления средств в пользу взыскателей (например, на основании исполнительного листа).

Правила расчетов установлены статьями 874–876 Гражданского кодекса РФ, Федеральным законом от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – Закон о национальной платежной системе), Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П о правилах осуществления перевода денежных средств.

Расчеты по инкассо требуют внимательности от получателя средств – если он вовремя не направит в банк платежные документы, то не сможет требовать с плательщика проценты за просрочку оплаты.

Пример из практики: контрагент не вправе требовать проценты за просрочку оплаты предоставленных услуг, если он имел право предъявлять платежные требования, но не делал этого

В данном случае суд рассматривал дело, основываясь на Положении Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». На сегодняшний день это положение не действует в связи с утверждением Положения о правилах осуществления перевода денежных средств(утверждено Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П). Однако такое решение могло быть вынесено и с учетом действующего порядка безналичных расчетов. Например, при списании средств на основании инкассового поручения или платежного требования при наличии заранее данного акцепта.

МУП и ООО «Т.» заключили договор поставки электрической энергии.

ООО «Т.» предоставляло электрическую энергию, однако за определенный период оплата его услуг была осуществлена несвоевременно.

ООО «Т.» обратилось в суд с требованием о взыскании с МУП процентов за пользование чужими денежными средствами в сумме 953 392 руб. 93 коп.

Однако суды первой и вышестоящих инстанций отказали во взыскании, указав следующее.

ООО «Т.» в соответствии с договором поставки электрической энергии имело возможность своевременно получать денежные средства по оплате за энергию путем безакцептного списания средств с расчетного счета покупателя не позднее следующего дня от даты поступления платежного требования в банк покупателя, однако своим правом не воспользовалось.

При таких обстоятельствах отсутствует вина ответчика в просрочке оплаты долга, в связи с этим в удовлетворении исковых требований отказано (постановление ФАС Поволжского округа от 16 сентября 2010 г. по делу № А55-37174/2009определением ВАС РФ от 28 января 2011 г. № ВАС-18648/10 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ в порядке надзора).

Необходимо отметить, что если бы получатель средств выставлял платежные требования, а плательщик не акцептовал бы их, то требование о взыскании суммы процентов было бы обоснованным (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 18 июля 2012 г. по делу № А46-15768/2011).

Внимание! Плательщику нужно учитывать, что получатель средств может выставить платежное требование не только на списание средств суммы оплаты товаров (работ, услуг), но и на списание суммы начисленной им неустойки.

Чтобы банк в таком случае не произвел списание средств, в договоре (соглашении) с банком нужно отдельно предусмотреть, что плательщик не дает право банку исполнять платежные требования на списание неустойки и штрафов.

В договоре с контрагентом также нужно отразить условие о том, что контрагент вправе предъявлять платежные требования только на списание средств в счет оплаты товаров (работ, услуг). Платежные требования на списание неустойки и штрафов контрагент предъявлять не вправе, указанные расчеты производятся только платежными поручениями плательщика.

В противном случае получатель может воспользоваться правом списания средств и плательщику придется отстаивать свою позицию в суде.

Пример из практики: поскольку условия договоров предусматривали право контрагента предъявлять платежные требования и право банка безакцептно исполнять их, средства со счета общества были списаны правомерно, несмотря на то что списанная сумма являлась неустойкой

В данном случае суд рассматривал дело, основываясь на Положении Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». На сегодняшний день это положение не действует в связи с утверждением Положения о правилах осуществления перевода денежных средств(утверждено Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П). Однако такое решение могло быть вынесено и с учетом действующего порядка безналичных расчетов. Например, при списании средств на основании инкассового поручения или платежного требования при наличии заранее данного акцепта.

ООО «К.» (потребитель) и ОАО «П.» (гарантирующий поставщик) заключили договор энергоснабжения. В нем стороны предусмотрели условие о направлении ОАО «П.» платежных требований по договору в банк ООО «К.», а также условие о начислении неустойки за безучетное потребление электрической энергии.

После этого ООО «К.» заключило с банком, в котором у него открыт счет, дополнительное соглашение к банковскому счету. В нем ООО «К.» предоставило банку право оплачивать в безакцептном (бесспорном) порядке в пользу ОАО «П.» все платежные требования (инкассовые поручения), предъявленные к открытому счету клиента в банке взыскателем (получателем платежа), являющимся кредитором клиента по договору, заключенному между ООО «К.» и ОАО «П.». При этом стороны согласовали в качестве наименования обязательства оплату за электроэнергию.

Спустя некоторое время ОАО «П.» провело проверку на объекте ООО «К.» и выявило факт безучетного потребления электрической энергии. Общество признало факт безучетного пользования электроэнергией.

В связи с этим ОАО «П.» направило в банк платежное требование на уплату неустойки в сумме 1 298 682 руб. 88 коп.

Платежными ордерами банк безакцептно списал сумму неустойки со счета ООО «К.».

ООО «К.» обратилось в суд с иском к ОАО «П.» о взыскании неосновательного обогащения в размере суммы списанной неустойки, утверждая, что списание было неправомерным.

Суд первой инстанции удовлетворил исковые требования, однако суды апелляционной и кассационной инстанций отменили принятое решение.

Суды указали, что ОАО «П.» и банк действовали правомерно, поскольку факт безучетного пользования электроэнергией ООО «К.» не опровергнут и списание средств произведено на основании акцепта плательщика.

В удовлетворении требований было отказано (постановление ФАС Северо-Западного округа от 19 сентября 2011 г. по делу № А56-59840/2010, также см. постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 20 июня 2011 г. по указанному делу).

Банк может обеспечивать перевод денежных средств плательщика в сумме, указанной получателем средств, на определенную дату и (или) в определенный период времени, а также при наступлении условий, установленных распоряжением или договором.

Такие правила определены в пункте 1.16 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств.

Расчеты по инкассо производятся, например, при списании банковских комиссий (абз. 2 п. 7.4, п. 7.59.19.3 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств).

Что нужно сделать, чтобы производить расчеты инкассовыми поручениями, и как происходит исполнение поручений

Прежде всего плательщику нужно заключить с банком, где у него открыт счет, договор (или дополнительное соглашение к договору банковского счета), в котором плательщик выразит свое согласие на списание денежных средств с его счета в пользу конкретного лица (получателя средств) по определенному договору на основании распоряжения такого лица (письмо ЦБ РФ «Ответы на вопросы по применению Положения Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств"»). Оформив отношения с банком, плательщик уведомляет получателя средств.

В дальнейшем получателю достаточно будет представить поручение в банк (п. 7.4 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств).

В случаях когда инкассо применяется на основании закона (например, по договору лизинга), получателю достаточно просто направить поручение в банк. При этом не имеет значения, давал ли плательщик свое согласие на это.

Как и куда получатель средств представит инкассовое поручение. Получателю средств нужно будет подать инкассовое поручение в тот банк, в котором у него открыт счет (банк-эмитент). Составить поручение он может как в электронном виде, так и на бумажном носителе (п. 7.3 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств). Подать инкассовое поручение можно в течение 10 календарных дней. Этот срок нужно исчислять с даты, следующей за днем, когда получатель составил поручение (письмо ЦБ РФ «Ответы на вопросы по применению Положения Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств"»).

Банк-эмитент, получив инкассовое поручение, направляет его в банк, где открыт счет плательщика средств (исполняющий банк).

Что делает банк плательщика при получении инкассового поручения. Банк проверяет документы и устанавливает, что в отношении такого получателя средств по договору, указанному в поручении, поступало распоряжение плательщика на списание средств со счета.

После этого исполняющий банк производит платеж в пользу банка-эмитента, который зачисляет средства на счет получателя. С суммы платежа исполняющий банк может удержать комиссию и возмещение своих расходов (п. 2 ст. 874, п. 35 ст. 875 ГК РФ).

Списание средств может производиться немедленно по предъявлении инкассового поручения или в иной срок, указанный в инкассовом поручении.

Документы, на основании которых произведен платеж, исполняющий банк передает плательщику (п. 2 ст. 875 ГК РФ).

По инкассовому поручению могут быть совершены как платежи в целой сумме, указанной в таком поручении, так и частичные платежи, когда это установлено банковскими правилами либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении (п. 4 ст. 875 ГК РФ).

Что нужно сделать, чтобы производить расчеты платежными требованиями, и как происходит исполнение требований

Прежде всего плательщику нужно заключить с банком, в котором у него открыт счет, договор (или дополнительное соглашение к договору банковского счета), в котором плательщик выразит свое согласие на списание денежных средств с его счета по распоряжению получателя средств (п. 1 ст. 6 Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – Закон о национальной платежной системе)).

Далее плательщику необходимо будет в форме акцептов предоставлять свое согласие на списание средств (письмо ЦБ РФ«Ответы на вопросы по применению Положения Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств"»).

Плательщик свободен в предоставлении акцепта и может дать его:

  • непосредственно в указанном выше договоре с банком или в отдельном документе;
  • до или после поступления требования от получателя;
  • на одно или несколько требований;
  • в отношении одного или нескольких получателей.

Такие правила предусмотрены пунктами 34 статьи 6 Закона о национальной платежной системе.

Как и куда получатель средств представит платежное требование. Получатель средств может подать платежное требование как в банк, в котором у него открыт счет (банк-эмитент), так и в банк плательщика средств (исполняющий банк,п. 5 ст. 6 Закона о национальной платежной системе). Подать его можно в течение 10 календарных дней. Этот срок нужно исчислять с даты, следующей за днем, когда получатель составил требование (письмо ЦБ РФ «Ответы на вопросы по применению Положения Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств"»).

Банк-эмитент при получении такого требования направляет его в исполняющий банк.

Что делает банк плательщика при получении платежного требования

Действия банка различаются в зависимости от момента предоставления плательщиком акцепта: до поступления платежного требования или после.

Плательщик предоставил акцепт заранее. В таком случае банк проверяет соответствие платежного требования условиям предоставленного акцепта и производит исполнение в сумме и в срок, которые предусмотрены акцептом (п. 1213 ст. 6 Закона о национальной платежной системе, п. 2.9 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств). Не позднее дня, следующего за днем исполнения, банк направляет соответствующее уведомление плательщику (п. 15 ст. 6 Закона о национальной платежной системе).

Плательщик не предоставил акцепт заранее. В таком случае банк не позднее следующего дня после получения требования передает его плательщику для получения от него акцепта. Даже если платежное требование содержит условие о том, что банк должен исполнить его не сразу, а спустя некоторое время, передать платежное требование плательщику банк должен не позднее следующего дня после даты получения требования (п. 6 ст. 6 Закона о национальной платежной системе, п. 2.9 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств).

Срок для предоставления акцепта должен быть указан в платежном требовании. В противном случае он составляет пять рабочих дней, если более короткий срок не предусмотрен договором между плательщиком и банком плательщика (п. 7 ст. 6 Закона о национальной платежной системеп. 36 перечня и описания реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования в приложении 1 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств).

От плательщика банк получает заявление об акцепте или об отказе от акцепта либо не получает ответа, что фактически приравнивается к отказу.

Распоряжения получателей средств, ожидающие акцепта, банк помещает в соответствующую очередь.

Как оформить заявление об акцепте платежного требования

Акцепт плательщика на списание средств может быть оформлен как в договоре между плательщиком и банком, так и в виде отдельного заявления на бумажном носителе или в электронном виде.

В акцепте, предоставляемом заранее, нужно отразить следующие сведения:

  • сумму акцепта или порядок ее определения;
  • сведения о получателе средств, имеющем право предъявлять платежные требования к банковскому счету плательщика;
  • сведения об обязательстве плательщика и основном договоре с указанием на возможность (невозможность) частичного исполнения распоряжения;
  • иные сведения по требованию банка.

Такие требования установлены в пункте 2.9.1 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств.

Если же плательщик не предоставил акцепт заранее, то в заявлении об акцепте поступившего платежного требования нужно указать:

  • номер заявления;
  • дату заявления;
  • сумму распоряжения получателя средств;
  • сумму акцепта;
  • реквизиты плательщика;
  • реквизиты получателя средств;
  • реквизиты банка плательщика;
  • реквизиты банка получателя средств;
  • иные реквизиты, установленные банком.

Такие требования определены в пункте 2.9.2 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств. Также на это указывает Банк России в письме «Ответы на вопросы по применению Положения Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств"».

При оформлении акцепта на бумажном носителе он должен быть заверен подписью (и печатью) плательщика, согласно образцам, указанным в банковской карточке.

Если же заявление составляется в электронном виде, необходимо учитывать требования банка к формату электронных сообщений.

Получив акцепт плательщика, банк проверяет правильность оформления платежного требования и принимает его к исполнению в порядке, установленном пунктами 2.3–2.72.13 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств.

Как оформить заявление об отказе от акцепта платежного требования

Чтобы выразить свой отказ, плательщику не обязательно оформлять заявление об отказе от акцепта, достаточно просто не направлять заявление об акцепте.

Если все же решено направить заявление об отказе от акцепта поступившего платежного требования, то в нем нужно указать:

  • номер заявления;
  • дату заявления;
  • сумму распоряжения получателя средств;
  • сумму отказа от акцепта;
  • реквизиты плательщика;
  • реквизиты получателя средств;
  • реквизиты банка плательщика;
  • реквизиты банка получателя средств;
  • иные реквизиты, установленные банком.

Такие требования установлены в пункте 2.9.2 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств.

При оформлении заявления на бумажном носителе оно должно быть заверено подписью (и печатью) плательщика, согласно образцам, указанным в банковской карточке.

Если же заявление составляется в электронном виде, необходимо учитывать требования банка к формату электронных сообщений.

Плательщик акцептовал требование лишь в части. Это допускается, если не запрещено договором, заключенным между плательщиком и банком. В свою очередь банк при получении такого акцепта направляет получателю средств уведомление об этом или представляет экземпляр заявления плательщика о частичном акцепте не позднее рабочего дня, следующего за днем получения частичного акцепта плательщика (п. 2.9.2 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств). При этом исполнение платежного требования производится лишь в сумме акцепта (п. 89 ст. 6 Закона о национальной платежной системе). Банк, подтверждая получателю исполнение его требования, указывает на то, что был получен лишь частичный акцепт (п. 10 ст. 6 Закона о национальной платежной системе).

Плательщик не предоставил акцепт. Плательщик может отказаться акцептовать требование или не предоставить акцепт в установленный срок, в таком случае банк уведомляет об этом отправителя и возвращает ему распоряжение не позднее рабочего дня, следующего за днем отказа от акцепта плательщика либо за днем, не позже которого должен быть получен акцепт плательщика (п. 11 ст. 6 Закона о национальной платежной системеп. 2.9.2 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств).

Требование не соответствует акцепту, или проверить его оказалось невозможно. В таком случае банк возвращает требование без исполнения, если договором между ним и плательщиком не предусмотрена обязанность банка в такой ситуации запросить акцепт плательщика (п. 14 ст. 6 Закона о национальной платежной системеп. 2.9.1 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств).

Порядок действий банка при исполнении распоряжений получателя в зависимости от достаточности средств на счете плательщика

Если на счете плательщика достаточно средств. Банк плательщика удовлетворяет требования в последовательности их поступления с учетом дат поступления акцептов от плательщика.

К примеру, 3 июня поступило первое требование, а 5 июня – второе. Но акцепт на второе требование поступил уже 6 июня, а на первое – лишь 7-го числа. В таком случае первым будет исполнено второе требование, поскольку оно акцептовано раньше.

При этом в договоре между банком и плательщиком может быть согласована иная последовательность удовлетворения требований.

Если на счете плательщика недостаточно средств. В таком случае банк плательщика не принимает распоряжения к исполнению и возвращает отправителям (аннулирует) не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления распоряжения либо за днем получения акцепта плательщика, за исключением:

  • распоряжений о переводе денежных средств в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также распоряжений этой же и предыдущей очередности списания денежных средств с банковского счета;
  • распоряжений взыскателей средств;
  • распоряжений, принимаемых банком к исполнению или предъявляемых им в соответствии с договором.

Платежные требования и инкассовые распоряжения, принятые к исполнению, банк помещает в очередь не исполненных в срок распоряжений. Эти документы будут исполнены в порядке очередности списания средств, когда они в достаточном количестве будут на счете плательщика.

При этом банк направляет отправителю уведомление либо возвращает экземпляр поданного документа в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем помещения его в очередь. Если получатель средств подавал документы через свой банк, то банк плательщика направляет указанное уведомление не лично получателю, а в указанный банк.

Если банк не принял к исполнению инкассовое поручение или платежное требование (на бумажном носителе), он обязан возвратить его отправителю не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в банк распоряжения, с проставлением:

  • даты возврата;
  • отметки о причине возврата;
  • штампа;
  • подписи уполномоченного лица банка.

Такие правила установлены в пункте 2.13 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств.

Что делает банк с распоряжениями, когда операции на счете плательщика приостановлены

Банк помещает их в очередь распоряжений, ожидающих разрешения на проведение операций.

Таким образом, все распоряжения, которые на момент приостановления не были исполнены банком (по причине недостаточности средств либо ожидающие акцепта), а также вновь поступающие распоряжения помещаются в указанную очередь.

Когда приостановление будет снято, банк исполнит распоряжения в порядке очередности. Однако если средств будет недостаточно, то распоряжения будут помещены в очередь не исполненных в срок распоряжений.

Такие правила установлены пунктом 2.10 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка