Вы доначислили страховые взносы на обязательное медицинское страхование по иностранному работнику за 9 месяцев и отразили сумму перерасчета в графе 14 раздела 4. Поэтому выплаты, с которых Вы доначислили взносы, не включайте в строку 213 раздела 2.1. В противном случае Вы задвоите сумму взносов к уплате по строке 130 раздела 1.
Т.е. в графу 8 строки 110 Вы перенесете данные из строки 214 раздела 2.1 (без учета доначисленных сумм). А в строку 120 - суммы перерасчета из раздела 4. Таким образом, Вы отразите все начисленные за период взносы по иностранному работнику и выполните все контрольные соотношения для заполнения расчета РСВ-1.
Обоснование
Из рекомендации
Любови Котовой, заместителя директора департамента развития социального страхования Минтруда России
Ольги Прыговой, заместителя управляющего отделением ПФР по г. Москве и Московской области
Как составить и сдать расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (форма РСВ-1 ПФР)
<…>
На обязательное медицинское страхование
Блок «На обязательное медицинское страхование» включает в себя строки 210–215. Каждая из строк имеет четыре графы:
- в графе 3 указываются показатели за расчетный период, то есть с начала года;
- в графе 4 – показатели за первый месяц последнего отчетного квартала. Например, при составлении отчета за I квартал в этой графе нужно указать показатели за январь;
- в графе 5 – за второй месяц последнего отчетного квартала;
- в графе 6 – за третий месяц последнего отчетного квартала.
Строки 210–215
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Информацию для строк 210–213 можно взять из карточек индивидуального учета на каждого сотрудника.
Для тарифа, который указан в поле «Код тарифа», рассчитайте общую сумму начисленных выплат сотрудникам, которые подпадают под обязательное медицинское страхование. Результат укажите в строке 210.
Если страхователь производит выплаты иностранцам, суммы в ячейках строки 210 «Сумма выплат» могут отличаться от сумм соответствующих ячеек строки 200 «Сумма выплат». Это связано с тем, что категории иностранных сотрудников, которые подпадают под обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, не совпадают.
В строке 211 укажите сумму выплат, не облагаемых взносами на медицинское страхование в соответствии со статьей 9и частью 3 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Строку 212 заполняйте, если страхователь выплачивал доходы по авторским договорам. В этом случае в строке укажите сумму подтвержденных или нормативных расходов на создание объекта авторского договора. Не указывайте расходы по тем договорам, выплаты по которым не облагаются взносами на медицинское страхование.
По строке 213 укажите базу для начисления страховых взносов.
стр. 213 | = | стр. 210 | – | стр. 211 | – | стр. 212 |
В строке 214 укажите сумму начисленных взносов на обязательное медицинское страхование.
Если в отчетном (расчетном) периоде организация не приобретала (не утрачивала) право на применение пониженных тарифов, строку 214 заполните следующим образом. Сначала рассчитайте взносы за каждый из отчетных месяцев и отразите их в графах 4, 5 и 6. После этого рассчитайте значение в графе 3 строки 214 по формуле:
гр. 3 стр. 214 | = | гр. 4 стр. 214 | + | гр. 5 стр. 214 | + | гр. 6 стр. 214 | + |
гр. 3 стр. 214 из РСВ-1 ПФР за предыдущий отчетный период этого года |
<…>
Строки 110–114
В строке 110 укажите сумму взносов, начисленных с начала года. Рассчитайте их на основе данных подразделов 2.1 по всем кодам тарифов, подраздела 2.2, подраздела 2.3 и подраздела 2.4 по формулам:
гр. 3 стр. 110 | = |
гр. 3 стр. 205 всех подразделов 2.1 |
+ |
гр. 3 стр. 206 всех подразделов 2.1 |
|||||||||||||
гр. 6 стр. 110 | = |
гр. 3 стр. 224 подраздела 2.2 |
+ |
гр. 3 стр. 244 подраздела 2.4 с кодом 1 |
+ |
гр. 3 стр. 250 подраздела 2.4 с кодом 1 |
+ |
гр. 3 стр. 256 подраздела 2.4 с кодом 1 |
+ |
гр. 3 стр. 262 подраздела 2.4 с кодом 1 |
+ |
гр. 3 стр. 268 подраздела 2.4 с кодом 1 |
гр. 7 стр. 110 | = |
гр. 3 стр. 234 подраздела 2.3 |
+ |
гр. 3 стр. 244 подраздела 2.4 с кодом 2 |
+ |
гр. 3 стр. 250 подраздела 2.4 с кодом 2 |
+ |
гр. 3 стр. 256 подраздела 2.4 с кодом 2 |
+ |
гр. 3 стр. 262 подраздела 2.4 с кодом 2 |
+ |
гр. 3 стр. 268 подраздела 2.4 с кодом 2 |
Значение строки 110 графы 8 должно быть равно сумме строк 214 графы 3 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов.
Для расчета строк 111–113 графы 3 воспользуйтесь аналогичными формулами при расчете сумм взносов для строки. Отличие только в том, что вместо графы 3 из каждого подраздела для строки:
- 111 – берите данные из граф 4;
- 112 – данные из граф 5;
- 113 – данные из граф 6.
- для строки 111 берите данные строк 214 из граф 4;
- для строки 112 – показатели строк 214 из граф 5;
- для строки 113 – значения строк 214 из граф 6.
Указанные равенства не выполняются, если организация по итогам отчетного (расчетного) периода приобрела или утратила право на применение пониженных тарифов.
В строке 114 рассчитайте общую сумму взносов, подлежащих уплате за последние три месяца, по формуле:
стр. 114 | = | стр. 111 | + | стр. 112 | + | стр. 113 |
Такие правила установлены пунктом 7.2 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.
Строки 120–121
В строку 120 перенесите значения итоговых сумм доначислений из раздела 4:
гр. 3 стр. 120 | = | гр. 6 стр. «Итого сумма перерасчета» раздела 4 |
гр. 4 стр. 120 | = | гр. 8 стр. «Итого сумма перерасчета» раздела 4 |
гр. 5 стр. 120 | = | гр. 10 стр. «Итого сумма перерасчета» раздела 4 | ||
гр. 6 стр. 120 | = | гр. 11 стр. «Итого сумма перерасчета» раздела 4 | + | Сумма значений графы 13 по коду основания 1 |
гр. 7 стр. 120 | = | гр. 12 стр. «Итого сумма перерасчета» раздела 4 | + | Сумма значений графы 13 по коду основания 2 |
Такие правила установлены пунктом 7.3 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.
В строке 121 отразите сумму доначисленных страховых взносов на страховую часть пенсии с сумм, превышающих предельную величину базы для расчета взносов:
гр. 3 стр. 121 | = | гр. 7 стр. «Итого сумма перерасчета» раздела 4 |
гр. 4 стр. 121 | = | гр. 9 стр. «Итого сумма перерасчета» раздела 4 |
Строка 130 «Всего к уплате»
В строке 130 отразите сумму взносов к уплате. Для этого рассчитайте ее на основе строк 100–120:
стр. 130 | = | стр. 100 | + | стр. 110 | + | стр. 120 |
Сумму указывайте в рублях и копейках (письмо Минтруда России от 14 февраля 2013 г. № 17-4/264).
<…>
Читайте также:
Расчет по страховым взносам стр 120