1) Из положений приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н следует, что при перечислении страховых взносов в поле 105 платежного поручения нужно указать ОКТМО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства (п. 6 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). Однако неясно, какая именно административно-территориальная единица признается муниципальным образованием, где мобилизуются денежные средства: та, в которой находится страхователь (плательщик взносов), или та, в которой находится администратор страховых взносов.
В памятке, размещенной на официальном сайте ПФ РФ, сказано, что в поле 105 следует указывать код муниципального образования по местонахождению территориального управления фонда, в адрес которого перечисляются страховые взносы.
Во избежание затруднений есть смысл обратиться в территориальные отделения фондов и прояснить этот вопрос там.
2) В поле 101 – «09». В поле 106 – «ТП». В поле 107 – «ГД.00.2016».
Обоснование
Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как заполнить платежное поручение на перечисление налогов и страховых взносов
<…>
Статус плательщика
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
В поле 101 нужно указать статус организации или предпринимателя, которые перечисляют средства в бюджет. Статус плательщика обозначается двузначным кодом в соответствии с приложением 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.* Например, организации, перечисляющие налоги с собственной деятельности, указывают в поле 101 код 01 «Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо». Организации, перечисляющие налоги в качестве налоговых агентов, указывают код 02. Если же организация перечисляет страховые взносы, в поле 101 нужно указать код 08 «Организация (индивидуальный предприниматель), уплачивающие страховые взносы».
Важно: предпринимателям – плательщикам страховых взносов при заполнении поля 101 нужно учитывать следующие особенности. При перечислении взносов за себя в этом поле укажите код 24 «Плательщик – физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации». А вот если перечисляете страховые взносы за сотрудников, необходимо указывать код 08 «Организация (индивидуальный предприниматель), уплачивающие страховые взносы».
Полный перечень кодов, которыми обозначается статус плательщика, приведен в таблице.
Статус плательщика, который указывается в платежках на перечисление налога на прибыль и земельного налога, зависит от КБК по этим налогам. Таблица соответствия этих реквизитов приведена в письме Минфина России от 16 января 2015 г. № 02-08-10/800. Поэтому, заполняя такие платежки, сверьтесь с таблицей – это позволит избежать ошибок.
<…>
Ситуация: как при перечислении взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование в платежном поручении заполнить поле 105 «ОКТМО»
Из положений приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н следует, что при перечислении страховых взносов в поле 105 платежного поручения нужно указать ОКТМО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства (п. 6 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). Однако из приказа неясно, какая именно административно-территориальная единица признается муниципальным образованием, где мобилизуются денежные средства:* та, в которой находится страхователь (плательщик взносов), или та, в которой находится администратор страховых взносов.
В памятке, размещенной на официальном сайте Пенсионного фонда РФ, сказано, что в поле 105 следует указывать код муниципального образования по местонахождению территориального управления фонда, в адрес которого перечисляются страховые взносы.* Но в образцах платежных поручений на перечисление взносов, которые размещены на сайтах внебюджетных фондов, например на официальном сайте ФСС России, встречается и другой вариант – с указанием кода муниципального образования по местонахождению плательщика взносов.
Во избежание затруднений есть смысл обратиться в территориальные отделения фондов и прояснить этот вопрос там. В любом случае нужно учитывать, что неправильное указание кода ОКТМО в платежном поручении не влечет за собой неперечисление страховых взносов в тот или иной внебюджетный фонд.* Такая неточность не относится к случаям, в которых обязанность по уплате страховых взносов может быть признана неисполненной.
<…>
Основание платежа
В поле 106 укажите:*
- при перечислении страховых взносов – значение «0» (п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н);
- при перечислении налогов – двузначный буквенный код основания платежа (п. 7 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). Например, при перечислении текущих налогов указывайте код «ТП», а при погашении задолженности по требованию налоговой инспекции – код «ТР».
Полный перечень кодов основания платежа приведен в таблице.
Налоговый период
В поле 107 укажите:*
- при перечислении страховых взносов – значение «0» (п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н);
- при перечислении налогов – 10-значный код налогового периода (п. 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).
Первые два знака кода характеризуют периодичность уплаты налога. Например, при ежемесячной уплате налога первые два знака будут «МС». Четвертый и пятый знаки – это номер налогового периода. Например, если налог уплачивается за май, укажите «05». Знаки с седьмого по десятый указывают на год, в который входит налоговый период. Например, 2016. Между собой эти три группы знаков разделяются точками.* Таким образом, при перечислении, например, НДПИ за май 2016 года в поле 107 нужно указать «МС.05.2016».
Подробнее о формировании кодов налогового периода при заполнении платежных поручений см. таблицу.
<…>
Из справочников
Правила заполнения платежных поручений на перечисление налогов и страховых взносов
<…>
Номер поля |
Код поля | Значение кода поля |
Статус плательщика | ||
101 | 01 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо |
02 | Налоговый агент | |
06 | Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо | |
08 | Организация (индивидуальный предприниматель), уплачивающая страховые взносы | |
09 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель* |
<…>
Основание платежа | ||
106 | 0 | Страховые взносы |
ТП | Налоговые платежи текущего года* |
<…>
Налоговый период, если основание платежа имеет значение «ТП, ЗД» | |
Значение, которое принимает поле | Описание |
Первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах | |
МС | Месячные платежи |
КВ | Квартальные платежи |
ПЛ | Полугодовые платежи |
ГД | Годовые платежи* |
В 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте номер: | |
от 01 до 12 | Месяца |
от 01 до 04 | Квартала |
01 или 02 | Полугодия |
В 3 и 6 знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставьте точки | |
В 7–10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который перечисляется налог При уплате налога один раз в год в 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте нули* Если по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты Например, показатель периодичности уплаты платежа указывается так: «МС.03.2015»; «КВ.01.2015»; «ПЛ.02.2015»; «ГД.00.2015». |
<…>
Читайте также:
- Заполнение платежки по страховым взносам
- Какой статус указать при уплате страховых взносов
- Страховые взносы ИП ОКТМО