Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

О вычетах по НДФЛ, ошибках в декларации по НДС и расходах

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
16 марта 2016 21 просмотр

Для того чтобы налог на прибыль по НУ и по БУ возможно было сопоставить по расчетной формуле необходимо на разницу между базой НУ и БУ доначислить налог на 99 счет? Разница не только в оценочных резервах но и в огромной сумме затрат, которые не учитываются в НУ (неподтвержденные документами телефонные переговоры, аренда на квартиру, когда там никто из командировочных не проживает и т.д.). Т.е доход в БУ и НУ не совпадает, а расход нет. Как связать?

Не совсем так.

Что касается расходов, которые не учитываются в налоговом учете, то в отношении них нужно отразить постоянное налоговое обязательство как 20% от данной суммы проводкой Дебет 99/субсчет ПНО Кредит 68

Доход в БУ и НУ тоже может по разным причинам не совпадать, например, в БУ есть безвозмездно полученные денежные средства от учредителя на увеличение чистых активов, в БУ 91 счет и доход, в НУ не учитывается по статье 251 НК РФ, соответственно, возникает постоянный налоговый актив Дебет 68 Кредит 99/субсчет ПНА

Оценочные обязательства порождают за собой временные, а не постоянные разницы, так как расходы по отпускным будут признаны в конечном итоге и в БУ и в НУ, только могут в разных периодах, если в БУ создается резерв, а в НУ нет, или суммы резервов разные. Соответственно, если в БУ расходы больше в данном периоде, то возникает ОНА – Дебет 09 Кредит 68, который погашается в следующих месяцах, если наоборот, то ОНО Дебет 68 Кредит 77.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка