Не совсем так.
Что касается расходов, которые не учитываются в налоговом учете, то в отношении них нужно отразить постоянное налоговое обязательство как 20% от данной суммы проводкой Дебет 99/субсчет ПНО Кредит 68
Доход в БУ и НУ тоже может по разным причинам не совпадать, например, в БУ есть безвозмездно полученные денежные средства от учредителя на увеличение чистых активов, в БУ 91 счет и доход, в НУ не учитывается по статье 251 НК РФ, соответственно, возникает постоянный налоговый актив Дебет 68 Кредит 99/субсчет ПНА
Оценочные обязательства порождают за собой временные, а не постоянные разницы, так как расходы по отпускным будут признаны в конечном итоге и в БУ и в НУ, только могут в разных периодах, если в БУ создается резерв, а в НУ нет, или суммы резервов разные. Соответственно, если в БУ расходы больше в данном периоде, то возникает ОНА – Дебет 09 Кредит 68, который погашается в следующих месяцах, если наоборот, то ОНО Дебет 68 Кредит 77.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени