Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Желаю вам в новом году

Подписка
Срочно заберите все!
№24
8 апреля 2016 0 просмотров

Нам поступила предоплата от Казахского покупателя (юр.лицо) 31 марта 2016г. НДС 0%Отгрузка произошла 2.04.2016.Вопрос:1. Надо ли мне было делать авансовый с/ф на эту предоплату? 2. Если надо выставлять авансовый с/ф, то как она должна выглядеть в Книге продаж?

экспортеры должны составлять счета-фактуры только на отгрузку товаров. Авансовые счета-фактуры выставлять не надо.

Обоснование

Из статьи

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 16, АВГУСТ 2014

Экспорт в страны Таможенного союза — как не запутаться в документах и расчете НДС

<…>

Как составлять счета-фактуры

Если покупатель перечислил предоплату, рассчитывать с этой суммы НДС не нужно (п. 1 ст. 154 НК РФ). Также на аванс не требуется выставлять счет-фактуру (п. 17 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Счет-фактуру надо составлять только при отгрузке товаров. В графе 7 укажите ставку 0 процентов.

Важная деталь

Российские экспортеры должны составлять счета-фактуры только на отгрузку товаров. Авансовые счета-фактуры выставлять не надо.

Если компания принимала к вычету НДС по товарам, работам, услугам, относящимся к экспорту, то налог нужно восстановить в периоде отгрузки товаров (подп. 5 п. 3 ст. 170 НК РФ). Данные суммы НДС отразите по строке 100 раздела 3 декларации. В периоде, когда компания подтвердит экспорт, эти суммы налога можно вновь заявить к вычету.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка