Так как Вы получили убыток в результате цессии, в декларации НДС эта операция не отражается.
Обоснование
Из рекомендации Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как составить и сдать декларацию по НДС
Раздел 7
Раздел 7 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация проводила операции, не облагаемые НДС, или получала предоплату в счет предстоящих поставок продукции, перечень которой утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468. При этом производственный цикл изготовления такой продукции составляет более шести месяцев.*
C 1 января 2014 года в отношении операций, которые не облагаются НДС на основании статьи 149 Налогового кодекса РФ, счета-фактуры не составляются (п. 3 ст. 169 НК РФ). Однако с заполнением налоговых деклараций освобождение от оформления счетов-фактур не связано. Такие операции по-прежнему нужно указывать в разделе 7 деклараций по НДС. Например, коммерческие медицинские организации должны заполнять этот раздел в отношении медицинских услуг, которые они оказывают в рамках программы обязательного медицинского страхования (подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ).
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Отражать ли в декларации по НДС уступку долга?
«…Реализовали товар за 100 тыс. рублей. Покупатель вовремя не расплатился, и мы продали право требования долга за 90 тыс. рублей. Надо ли показывать в декларации сумму, за которую мы уступили долг?..»
Показывать операции в декларации не требуется.
По общему правилу налоговая база по НДС возникает при первичной уступке права требования или при последующей переуступке долга (п. 1, 2 ст. 155 НК РФ). Исчислить НДС надо только с разницы между суммой полученных денег и расходами на покупку денежного требования. Это следует из пункта 1 статьи 155 НК РФ. Вы уступили право требования по цене ниже самого долга, а значит, и нет оснований для начисления НДС с этих операций. Поэтому не надо показывать в отчетности сумму, за которую вы уступили право требования долга.*