Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В трудовых книжках можете не ставить печати

Подписка
Срочно заберите все!
№24
28 июня 5 просмотров

Организация А (УСН "доходы минус расходы") заключила с другим юр. лицом Б (ОСН) агентский договор на перевозку грузов ж/д транспортном. Компания А перевыставляет услуги РЖД (СФ от первоначального поставщика с НДС) компании Б за вознаграждение (процент от выставленной суммы) услуги по перевозке грузов ж/д транспортом. Организация Б в свою очередь производит оплату на счет компании А (с НДС), которая далее эти суммы переводит на счет РЖД. Вознаграждение компании А оплачивается отдельным платежом (без НДС). Вопрос: Если компания Б переведет аванс компании А в счет перевыставляемых услуг и эта сумма не будет перечислена на конец отчетного периода первоначальному поставщику (т.е. РЖД.) будет ли это доходом, с которого нужно заплатить налог.

Нет, аванс, который организация Б переведет организации А в счет перевыставленных услуг не будет являться доходом организации А, независимо от того, что не перечислила денежные средства на конец отчетного периода, т.к. доходом посредника является сумма вознаграждения и иные дополнительные доходы, полученные в рамках посреднического договора.

Обоснование

Из рекомендации

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как посреднику оформить и отразить в бухучете и при налогообложении приобретение товаров (работ, услуг) для заказчика

<…>


УСН

Если посредник применяет упрощенку, в доходах он должен учитывать только суммы посреднического вознаграждения и дополнительной выгоды. Если посредник платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то при определении налоговой базы можно учесть расходы, связанные с исполнением посреднического договора, которые не компенсируются заказчиком.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка